税法总论题库

[单选题]下列关于税收的说法中，正确的是()A .税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B .税收分配是基于生产要素进行的分配C .国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D .国家要行使职能不需要财政收入作为保障

[单选题]下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()A . 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的?B . 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C . 商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D . 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

[单选题]下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()A .进口环节增值税B .土地增值税C .城市维护建设税D .进口环节消费税

[单选题]在税法的适用原则中，()是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。A .法律优位原则B .法律不溯及既往原则C .程序优于实体原则D .实体从旧，程序从新原则

[多选题] 纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()A . 分期收款方式销售商品B . 代销方式销售商品C . 建筑、安装工程、持续时间超过一年D . 为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

[多选题] 纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价()A . 上次申报纳税时的B . 当月1日的C . 结算当天的D . 事先确定并经税务机关核准的

[多选题] 税收执法权是指税务机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。A . 税收减免权B . 税收征收管理权C . 税务检查权D . 税务行政处罚权

[多选题] 纳税人的权利主要有（）。A . 申请退还多缴税款权B . 延期纳税权C . 申请减免税权D . 申请复议和提起诉讼权

[多选题] 在国际税收协定中，国际认可的所得主要有（）。A . 经营所得B . 劳务所得C . 投资所得D . 财产所得

[单选题]由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，为此，当期增值税进项税额应进行以下处理()A . 将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B . 将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C . 不扣减当期发生的进项税额D . 从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

[多选题] 增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）A . 销售报关出口的贷物B . 销售代价货物C . 直接销售给使用单位的汽车D . 销售免税货物

[单选题]我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()A .税收法律B .地方性税收法规C .部门规章D .地方规章

[单选题]设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()A . 25元B . 75元C . 100元D . 150元

[多选题] 固定资产投资方向调节税的征收范围包括用于固定资产投资的各种资金，它们是()A . 国家预算资金B . 自筹资金C . 国内外赠款D . 国内外贷款

[多选题] 下列关于税法的分类陈述，不正确的有()A .按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B .按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C .按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D .按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

[单选题]某油田某月开采原油12.5万吨,其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为()A . 120万元B . 126万元C . 144万元D . 150万元

[多选题] 税收立法程序通常包括的阶段有（）。A . 提议阶段B . 审议阶段C . 通过和公布阶段D . 试行阶段

[多选题] 国际重复征税产生的形式的有（）。A . 居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠B . 居民管辖权与居民管辖权的冲突C . 地域管辖权与地域管辖权的重叠D . 公民管辖权与居民管辖权的冲突

[多选题] 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()A .消费税B .增值税C .车辆购置税D .资源税

[多选题] 比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有()A .单一比例税率B .差别比例税率C .幅度比例税率D .双重比例税率

[多选题] 根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()A . 购物抽奖所获奖金B . 省级政府颁发的科技奖奖金C . 省级电台有奖竞猜所获奖金D . 报偷税行为所获奖金报偷税行为所获奖金

[单选题]《企业所得税法》在税法不同类型中属于()A .既是实体法，又是普通法B .既是程序法，又是基本法C .既是实体法，又是基本法D .既是程序法，又是普通法

[多选题] 税收管理权限包括()A .税收立法权B .税收法律法规的解释权C .税种的开征或停征权D .税目和税率的调整权

[多选题] 在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握()A .层次高的法律优于层次低的法律B .国际法优于国内法C .同一层次法律中特别法优于普通法D .实体法从新，程序法从旧

[多选题] 下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()A .企业所得税B .营业税C .车船税D .增值税

[多选题] 下列有关税收的叙述，其中正确的有()A .国家课征税款的目的是满足社会公共需要B .税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配C .税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容D .税收分配是国家凭借政治权力进行的分配

[多选题] 下列各项中，税务机关和税务人员做法正确的有（）。A . 普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务B . 建立、健全内部制约和监督管理制度C . 上级税务机关对下级税务机关的执法活动依法进行监督D . 为检举人保密，并按照规定给予奖励

[单选题]纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是()A .进行纳税申报B .申请延期纳税C .申请税收复议D .进行税务检查

[单选题]华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为()A . 80元B . 180元C . 200元D . 280元

[多选题] 国际税收协定按涉及的缔约国数量分类可分为（）。A . 双边税收协定B . 多边税收协定C . 综合性税收协定D . 特定税收协定