税收筹划题库

[多选题] 下列连续生产的应税消费品在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）A . 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒B . 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板D . 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子

[单选题]增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）A . 43.34%B . 43.46%C . 43.56%D . 43.78%

[单选题]我国的《增值税实施细则》中规定，如果纳税人兼营非应税劳务的，并且不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务应一并征收（）。A . 消费税B . 增值税C . 营业税D . 所得税

[单选题]在工业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。A . 64.32%B . 64.56%C . 64.71%D . 64.98%

[单选题]（）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。A . 印花税B . 营业税C . 消费税D . 累进税

[单选题]下列哪一项税种主要是考虑了货币时间价值（）。A . 绝对节税B . 直接节税C . 间接节税D . 相对节税

[单选题]按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次（）万元教育储蓄的免税优惠。A . 1B . 2C . 3D . 4

[单选题]教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高（）以上。A . 10%B . 15%C . 20%D . 25%

[单选题]下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（）。A . 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B . 国债和国家发行的金融债券利息C . 按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税D . 个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税

[单选题]增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）A . 24.41%B . 25.68%C . 26.07%D . 27.64%

[单选题,案例分析题] 某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。将

[单选题]某钢铁企业同时从事两项业务M和N。若该企业将M和N分别核算，那么M缴纳增值税，N应缴纳3%的营业税；但若该企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则M和N统一缴纳增值税。设Y是为N业务购入产品的价值所占比例。当Y大于（）时，N业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。A . 78.54%B . 79.35%C . 80.56%D . 81.59%

[单选题]累进税率条件下，边际税率往往（）平均税率。A . 小于等于B . 大于等于C . 小于D . 大于

[多选题] 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）A . 增值税B . 消费税C . 营业税D . 房产税

[多选题] 下列营业额中属于营业税计税依据的有（）A . 银行一般贷款业务的利息收入B . 金融商品转让收入C . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D . 金融产品买卖的差价收入

[单选题]当商业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。A . 30.45%B . 30.77%C . 30.89%D . 30.95%

[多选题] 下列不包括在价外费用内不并入销售额（）A . 销售货物时收取的运输装卸费B . 向购买方收取的增值税税额C . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险

[多选题] 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）A . 黄酒B . 葡萄酒C . 柴油D . 烟丝

[单选题]下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率（）。A . 比例税率B . 定额税率C . 超额累进税率D . 超率累进税率

[单选题]增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）A . 19.57%B . 19.76%C . 19.89%D . 20.64%

[单选题]下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式（）。A . （材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税率）B . （材料成本+加工费）÷（1-消费税率）C . （材料成本+加工费）÷（1+消费税率）D . （材料成本+加工费）÷（1-消费税率-增值税率）

[单选题]下列哪一项对于在我国境内无住所的外籍人士来说，需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税（）。A . 在我国居住时间小于90天的非居民纳税人B . 在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人C . 在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人D . 在我国居住时间大于5年的居民纳税人

[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A . 个人房产租赁所得B . 个体工商户的生产、经营所得C . 个人工资、薪金所得D . 个人购买国债利息收人

[单选题]根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（）来缴纳消费税。A . 委托方B . 受托方（个体工商户除外）C . 委托方和受托方共同D . 加工合同指定的一方

[多选题] 下列属于营业税混合销售行为的有（）A . 工厂销售货物的同时负责送货上门B . 商场卖货并负责调试C . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本D . 卡拉OK歌厅供应小点心

[单选题]下列哪一项是一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率的计算公式（）。A . 抵扣率=（增值税税率/征收率）-1B . 抵扣率=1-（征收率/增值税税率）C . 抵扣率=（1-征收率）/增值税税率D . 抵扣率=增值税税率/（1-征收率）

[单选题]按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税A . 服务业B . 租赁业C . 金融保险业D . 邮电通信业

[单选题]下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策（）。A . 个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税B . 个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税C . 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税D . 个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税

[单选题]下列税种属于财产税的有（）A . 企业所得税B . 增值税C . 房产税D . 印花税

[单选题]我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是（）元。A . 1600元B . 800元C . 每月收入×20%D . 按实际发生额扣除