税收筹划题库

[单选题]当工业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。A . 54.55%B . 54.60%C . 54.77%D . 54.89%

[单选题]在商业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。A . 76.32%B . 76.47%C . 76.55%D . 76.87%

[多选题] 下列属于增值税征税范围的有（）A . 销售热力B . 进口天然气C . 家电维修部进行洗衣机维修D . 咨询公司提供咨询

[多选题] 生产企业将委托加工收回的货物用于的应视同销售货物计算缴纳增值税（）A .在建工程B .职工福利设施C .分配给投资者D . D.生产应税产品

[单选题]假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。A . 营业税B . 城市维护建设税C . 土地增值税D . 股票转让税

[单选题]根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按（）缴纳消费税。A . 应税消费品的平均税率B . 不缴纳C . 应税消费品的最低税率D . 应税消费品的最高税率

[单选题,案例分析题] 某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税（）。A .21580元B . 22460元C . 22680元D . 23890元

[单选题]（）账簿不征印花税。A . 会计B . 资金C . 非营业性D . 营业性

[单选题]我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）A . 一免两减半B . 两免三减半C . 三免三减半D . 五免五减半

[单选题]我国现行的《个人所得税法》中对"工资薪金所得"和"劳务报酬所得"的应纳税额的计征办法，规定当个人取得的月收入低于（）元时，作为工资薪金所得课税税负较低。A . 16545B . 17855C . 16875D . 17375

[单选题]我国现行的《个人所得税法》规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用（）的九级超额累进税率。A . 15%～55%B . 5%～45%C . 10%～50%D . 20%～60%

[多选题] 某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税（）A .对外投资B .分配给投资者C .无偿赠送给他人D . D.集体福利设施

[单选题]某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）A . 签订合同之时B . 合同约定的收款之日C . 最后一次收取货款时D . 生产企业自行决定

[单选题]下列哪一项属于个体工商户生产经营所得适用的超额累进税率（）。A . 5%～35%B . 5%～30%C . 10%～35%D . 10%～40%

[单选题]公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。A . 395B . 420C . 0D . 186

[单选题]纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以（）元以下的罚款。A . 1000B . 2000C . 3000D . 4000

[单选题]下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是（）。A . 对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值B . 不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税C . 一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大D . 对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度

[单选题]下列哪一项不属于消费税的征收范围（）。A . 烟、酒、鞭炮、实木地板B . 化妆品、贵重首饰、珠宝玉石C . 小汽车、摩托车、游艇D . 食品类

[单选题]下面关于绝对节税原理的说法，错误的是（）。A . 绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少B . 在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案C . 绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额D . 绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少

[单选题]（）指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。A . 名义税率B . 实际税率C . 边际税率D . 比例税率

[单选题]下列哪一项的货物中应征收消费税（）。A . 商店销售自制啤酒B . 商店销售外购啤酒C . 商店销售化妆品D . 商店销售卷烟

[单选题]下列哪一项不属于节税风险中的确定性因素（）。A . 税制变化B . 经济周期C . 市场利率D . 汇率变化

[单选题]下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。A . 税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化B . 税收筹划的行为主体是纳税人C . 纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划D . 税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

[单选题]下列关于风险节税的说法，错误的是（）。A . 风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额B . 风险节税主要是考虑了节税的风险价值C . 风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理D . 风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理

[单选题]（）是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。A . 名义税率B . 实际税率C . 边际税率D . 比例税率