所得税纳税申报和纳税审核题库

[单选题]税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。A . 35B . 21C . 29.50D . 27

[单选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。A . 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除B . 企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除D . 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以

[单选题]张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。A . 5202.27B . 5164.25C . 5686.46D . 6428.16

[单选题]企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。A . 无形资产受让.开发支出B . 各项税收的滞纳金.罚金和罚款C . 企业发生的合理的劳动保护支出D . 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

[多选题] 根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。A . 单位价值较大的固定资产B . 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C . 使用年限超过10年的固定资产D . 上市公司的固定资产E . 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

[单选题]下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。A . 从境内两处取得工资的中国公民B . 取得年收入11万元的中国公民C . 从法国获得特许权使用费收入的中国公民D . 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

[多选题] 根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。A . 财政拨款B . 行政事业性收费C . 政府性基金D . 接受捐赠所得E . 国债利息收入

[单选题]下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是（）。A . 外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得暂免征收个人所得税B . 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税C . 个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税D . 2013年后，个人取得的上市公司股票利息所得，持股在1个月以上至1年的，暂按50%的税率缴纳个税

[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 特许权使用费所得D . 其他所得

[单选题]中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。A . 5446.67B . 6900C . 6446.67D . 2540

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。A . 1250B . 1400C . 1442.74D . 1242.74

[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A . 居民企业适用税率为25%B . 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20%D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

[多选题] 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。A . 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D

[单选题]个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 特许权使用费D . 其他所得

[多选题] 纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A . 出售固定资产收入B . 销售材料收入C . 政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D . 自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E . 包装物出租收入

[多选题] 企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有（）。A . 列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法B . 计提基数包括视同销售收入C . 有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费D . 对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整E . 业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除

[多选题] 不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。A . 外商投资企业B . 私营企业C . 集体企业D . 合伙企业E . 个人独资企业

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。A . 发出商品的日期B . 合同约定的收款日期C . 收到货款的日期D . 初次收款货款的日期

[多选题] 根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。A . 美国某公司承建中国某水电站获得的所得B . 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得C . 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得D . 中国某外商投资企业向日本股东支付股息E . 中国某企业向印度某银行支付贷款利息

[单选题]税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。A . 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符B . 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实C . 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的

[多选题] 下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（）。A . 某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加B . 企业生产产品销售对应的成本C . 某商业企业用于市场推广的产品成本D . 用于抵债的货物成本E . 生产企业出租无形资产的累计摊销

[多选题] 税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。A . 企业发给员工的过节费B . 企业发放给员工的防暑降温费C . 企业发放给职工的伙食补助费D . 企业发放的被辞退职工的补偿金E . 企业发放的退休职工的费用

[单选题]杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A . 0B . 87850C . 93875D . 97960

[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。A . 销售费用的审核B . 材料费用的审核C . 工资的审核D . 产品制造成本的审核

[多选题] 关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。A . 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B . 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C . 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D . 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E . 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

[单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。A . 2B . 3C . 1.8D . 1.3

[单选题]下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。A . 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B . 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C . 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚D . 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳

[单选题]下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是（）。A . 国债转让所得B . 国债持有期间取得的利息C . 个人之间借款业务取得的利息收入D . 持有上市公司股票取得的股息收入

[单选题]某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。A . 对外投资所得符合免税规定B . 对外投资收益应当补税C . 企业应按税率差额补税D . 企业应纳所得税为325万元

[单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。A . 未使用的固定资产不得计提折旧B . 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%C . 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值D . 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案