消费税法题库

[单选题]根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。A . 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B . 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C . 自制应税消费品用于继续加工应税消费品D . 自制应税消费品用于向外单位投资

[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2015年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。A . 8600B . 8800C . 9600D . 9800

[单选题]下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。A . 外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B . 外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C . 外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D . 外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

[单选题]某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2015年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元。A . 29059.82B . 29230.77C . 30769.23D . 30940.17

[问答题] 某酒厂为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务：（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税

[问答题] 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，

[问答题] 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。（2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒．当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。（3）酿制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不舍税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。（4）将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注

[单选题]根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A . 酒类产品的批发环节B . 金银首饰的生产销售环节C . 珍珠饰品的零售环节D . 高档手表的生产销售环节

[问答题] 某礼花厂2017年11月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易

[单选题]2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为()万元。A .4.775B .4.8C .7.91D .8.20

[多选题] 既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有()A . 联营企业按公示调拨价格申报纳税B . 回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号C . 回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入D . 回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

[单选题]下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A . 从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B . 从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C . 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D . 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

[多选题] 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()A . 优质费B . 包装物租金C . 品牌使用费D . 包装物押金

[单选题]依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A . 进口涂料B . 进口服装C . 零售化妆品D . 零售白酒

[单选题]下列各项中，不属于应征消费税的“小汽车”是()A . 小于、等于9座的各类乘用车B . 大于23座的大型商用客车C . 用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆D . 越野车

[单选题]某酒业制造公司生产各种白酒，2012年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万元。(酒精消费税税率为5%)A .100.25B .147.48C .130.80D .154.59

[单选题]下列各项中，属于消费税征收范围的是()A . 电动汽车B . 卡丁车C . 高尔夫车D . 小轿车

[多选题] 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()A . 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B . 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C . 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D . 纳税人到外县销售自产应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

[单选题]下列项目中，应征收消费税的是（）。A . 啤酒屋销售的自制果啤B . 商店出售的外购焰火、鞭炮C . 汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D . 服装厂销售自己使用过的小轿车

[问答题] 计算题：某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率

[多选题] 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。A . 日化厂销售自产洗发水和沐浴露B . 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C . 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒D . 从国外进口小轿车

[单选题]根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。A . 汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售B . 商业企业外购已税珠宝玉石后零售C . 企业将外购的实木地板用于职工福利D . 企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售

[单选题]某木制品公司2012年11月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱;当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。该木制品公司11月份应该缴纳消费税额为()元。A .11050B .12700C .12667D .12400

[单选题]下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A . 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B . 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C . 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D . 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

[多选题] 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()A . 金店销售金银饰品在销售环节纳税B . 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C . 白酒在生产环节和批发环节纳税D . 销售珍珠饰品在零售环节纳税

[单选题]下列关于消费税税率的表述中，错误的是()A .消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B .卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为10%C .对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税D .比例税率中，最高的税率为56%，最低税率为1%

[单选题]下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是()A . 从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税B . 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。C . 从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税D . 批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

[多选题] 按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()A . 用于抵债的应税消费品B . 用于馈赠的应税消费品C . 用于换取生产资料的应税消费品D . 对外投资入股的应税消费品

[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()A .进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B .采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天C .采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天D .采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

[单选题]下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是()A .小汽车轮胎B .翻新轮胎C .农用拖拉机专用轮胎D .子午线轮胎