甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。按净利润的10%提取法定盈余公积。2011年1月1日，甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式。 该办公楼于2007年12月31日对外出租，出租时办公楼的原价为20000万元，已提折旧为4000万元，预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，假定甲公司计提折旧的方法及预计使用年限符合税法规定。 从2007年1月1日起，甲公司所在地有活跃的房地产交易市场，公允价值能够持续可靠取得，甲公司对外出租的办公楼2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日和2010年12月31日的公允价值分别为16000万元、18000万元、19200万元和20200万元。假定按年确认公允价值变动损益。

要求：(1)编制2007年l2月31日将自用房地产转换为投资性房地产的会计分录。(2)计算2008年、2009年和2010年该投资性房地产每年计提的折旧额。(3)填列2011年1月1日会计政策变更累积影响数计算表。

会计政策变更累积影响数计算表 单位：万元 年度

原政策影响当期损益

新政策影响当期损益

税前差

所得税影响

税后差异

2008焦

2009焦

小计

2010年

合计

[单选题,案例分析题] 甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，提取法定盈余公积之后，不再作其他分配。自2012年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项。（1）甲公司2012年2月10日收到东大公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系甲公司2011年1

[问答题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20×8年甲公司发生以下业务：(1)购入原材料一批，增值税专用发票上列明的价款为58.5万元，增值税9.945万元，材料已入库，款项尚未支付;(2)销售商品一批，账面价值300万元，已经计提跌价准备10万元，售价430万元，货款已收讫;(3)动工兴建一座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%;(4)支付前述所欠账款共计68.445万元;(5)甲公司购入C公司25%股

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，2015年度，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价500万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；（2）分配和支付管理人员工资100万元；（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定；（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价100万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元，未计提存

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行"三包"政策，即甲公司所售货物在3个月内提供免费退换货及质量维修服务。根据以往经验，预计退货部分占销售数量的2%，预计发生修理费用为当期销售收入的5%，预计换货部分占销售数量的10%。2012年12月甲公司销售A商品100件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2012年12月未发生退换货与维修费用，甲公司2012年12月针对上述业务表述中正确的有（）。A . 2012年12月应确认

[主观题]（一）甲公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%.该公司发生下列有关交易或事项：（1）2002年10月5日，以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。（2）2002年12月10日，上述专利技术研制成功，并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元，律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用，预计使用期限为5年。（3）2003年5月20日，以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。（4）2004年1月1日，以该项专利权对乙公司进行投资，

[试题]甲公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%.该公司发生下列有关交易或事项：（1）2002年10月5日，以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。（2）2002年12月10日，上述专利技术研制成功，并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元，律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用，预计使用期限为5年。（3）2003年5月20日，以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。（4）2004年1月1日，以该项专利权对乙公司进行投资，占乙公司

[单选题]甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲乙公司为同一集团内的两个子公司。2014年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款尚未支付。2014年12月末，乙公司该批商品全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，则2014年末有关抵消的会计处理，不正确的是（）。A . 借：营业收入150贷：营业成本150B . 借：营业成本30贷：存货30C . 借：

[案例分析题] 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×4年年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成，在此之前发生的20×4年年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×4年年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20&

[试题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%.甲公司和乙公司有关资料如下：（1）甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2008年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵俩资产的公允价值和账面价值如下：项目 公允价值 账面价值 可供出售金融资产（系对丙公司股票投资） 800 790（200

[试题]S公司为增值税－般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20X4年S公司发生以下业务。 (1)经与贷款银行协商，银行同意S公司－笔将于20×4年4月1日到期的借款展期2年，按照原借款合同规定，S公司无权自主对该借款展期。(此业务发生在20×3年资产负债表日后期间) (2)销售商品－批，账面价值300万元，已经计提跌价准备50万元，售价480万元，货款已收讫。 (3)动工兴建－座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%，至年末此厂房尚在建设