注册会计师了解到下列与该公司相关的控制测试，其中表述正确的有（ ）。

A．汉江公司控制设计不合理，注册会计师决定直接实施实质性程序

B．预期汉江公司控制的运行是有效的，注册会计师决定实施控制测试

C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

D．针对汉江公司2007年的财务报表存在的舞弊情形，即使拟信赖的相关控制没有发生 ?变化，也应当在本次审计中实施控制测试

[多选题] 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）。A . 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B . 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C . 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D . 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通

[主观题]注册会计师今年连续对ABC公司审计，在了解与购货相关的内部控制时，注册会计师询问了相关人员，得知今年的业务流程与去年相比变化不大，注册会计师将今年的变化修改了记录流程的工作底稿。（ ）

[单选题]在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，C注册会计师的下列做法正确的有（ ）。A．评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B．如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C．如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D．如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通

[单选题]在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，C注册会计师的下列做法正确的有（ ）。A．评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B．如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C．如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D．如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通

[单选题]在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确是（）。A . 在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B . 如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差C . 对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D . 计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大

[问答题] A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解和测试了甲公司与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得甲公司2014年12月31日的应收账款明细表，并于2015年1月15日采用积极式函证方式对甲公司所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况，指出A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？

[多选题]甲公司下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的有()。A.注册会计师预期甲公司内部控制的运行是有效的B.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行C.甲

[多选题] 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

[多选题] 下列关于注册会计师及相关管理的相关表述中，正确的有()。A . 根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所B . 注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制财务报表等专业服务C . 中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种D . 对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所并具有两年以上的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册

[多选题] 在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（）。A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续