甲公司20×4年实现利润总额3000万元，当年度发生的部分交易或事项如下。 (1)1月1日甲公司购入乙公司20％的股权，采用权益法核算。20×4年末长期股权投资的“成本”明细科目为2800万元，“损益调整”明细科目为200万元。其中20×4年根据乙公司实现的净利润确认的投资收益为200万元。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。假定甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本2800万元。 (2)5月20日，甲公司涉及－项担保诉讼案件，20×4年末法院尚未判决。12月31日甲公司估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计为100万元。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。 (3)6月20日，甲公司向丙公司销售产品－批，售价为1000万元，成本为800万元，产品已发出，款项已收到，增值税发票已经开出。根据销售合同约定，甲公司有权在未来－年内按照当时的市场价格自丙公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至12月31日，甲公司尚未行使回购的权利。税法规定，采用售后回购方式销售商品的。销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。 (4)20×4年末甲公司取得交易性金融资产持有期间(未超过12个月)的现金股利20万元，税法规定，持有时间在－年以内的股权涉及的投资收益计入应纳税所得额。 其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25％；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，甲公司20×4年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债元期初余额。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。 要求： (1)判断甲公司对乙公司的长期股权投资是否形成暂时性差异，20× 4年末是否应确认递延所得税，并说明理由。 (2)确定甲公司因担保诉讼案件应确认的预计负债金额，编制相关的会计分录；计算该预计负债在20×4年12月31日的计税基础，说明是否应确认递延所得税，若确认，编制确认递延所得税的会计分录。 (3)分析、判断甲公司向丙公司的销售业务是否产生暂时性差异，并简要说明理由。 (4)计算甲公司20×4年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用的会计分录。

[问答题] 甲公司20×4年实现利润总额4000万元，当年度发生的部分交易或事项如下。（1）自2月20日起自行研发一项新技术。20×4年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段发生支出220万元，开发阶段符合资本化条件前的支出为60万元，符合资本化条件后的支出为400万元。研发活动至20×4年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资

[问答题] 综合题：甲公司20×4年实现利润总额3000万元，当年度发生的部分交易或事项如下。（1）1月1日甲公司购入乙公司20%的股权，采用权益法核算。20×4年末长期股权投资的"投资成本"明细科目为2800万元，"损益调整"明细科目为200万元。其中20×4年根据乙公司实现的净利润确认的投资收益为200万元。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。假定甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础

[不定项选择,共用题干题] 甲公司2013年度有关资料如下：1．利润总额为1000万元。2．当年发生的工资、薪金支出总额为200万元。3．发生超标业务招待费50万元。4．职工福利费为30万元。5．工会经费为5万元。6．职工教育经费为4万元。7．国债利息收入50万元。8．税收滞纳金支出为100万元。9．递延所得税资产年初余额为30万元，年末余额为50万元。10．递延所得税负债年初余额为50万元，年末余额为40万元。11．甲公司适用的所得税税率为25%。12．甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响

[单选题]假设甲公司2006年实现利润总额80万元,2007年实现利润总额120万元,则甲公司在处理有关债务或有支出时,应（ ）A．增加资本公积1万元 B.增加营业外收入1万元C．减少营业外支出1万元 D.减少财务费用1万元

[主观题]境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元，年度利润总额1o00万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15％)分回的税后投资收益200万元； (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除； (4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除； (5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30

[问答题]甲公司2017年实现利润总额3000万元，适用的所得税税率为25%，期初暂时性差异为0，当年度发生的部分交易或事项如下。（1）3月1日，甲公司取得一项

[问答题]甲公司2×21年实现利润总额5000万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）2月30日，甲公司以银行存款1800万元取得乙公司80%的股权，形成非

[问答题]甲公司2×18年实现利润总额4100万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月1日起自行研发一项新技术，2×18年发生研发支出共计500万元（

[单选题]甲公司2019年实现利润总额4100万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月1日起自行研发一项新技术，2019年发生研发支出共计500万元（

[单选题]甲公司2019年实现利润总额4100万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月1日起自行研发一项新技术，2019年发生研发支出共计500万元（