[主观题]

位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人),主营乳制品生产,为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业,该企业1997年初成立,注册资本4500万美元,经营期15年,1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元,2002年追加投资360万美元,2003年追加投资378万美元,均按同等金额增加注册资本,追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目,与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下:

2007年初,该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元,经注册税务师审核,准确无误。

原项目2006年经营情况如下:2006年度销售乳制品11000箱,每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元),应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元,营业外支出 364万元,全年实现会计利润900万元,已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元,免征地方所得税。经注册税务师审核,发现以下问题:(1)用自产乳制品120箱发放职工福利,将成本计入“应付职工薪酬”账户,企业未做税务处理;(2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元,取得与销售产品有关的运输收入23.4万元,均未进行账务处理及税务处理;(3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款40万元,增值税6.8万元,企业计入“资本公积”;(4)经批准以一台设备对外投资,设备原账面价值21万元,已提折旧7万元,双方确认的投资价值18万元,企业未做税务处理;(5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用,未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年,残值率为10%);(6)发生意外事故,损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元),取得保险公司给予的赔偿金额18万元,企业将全部44.65万元计入营业外支出,赔偿金额18万元计入了资本公积科目中;查补2005年度的应交未交所得税3.50万元,并被税务机关罚款5万元,均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%);(7)12月购买国产设备价税合计40万元;(不考虑地方所得税)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(1)计算该企业1997~2005年合计应纳所得税额;(2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计;(3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额;(4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额;(5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧;(6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额;(7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额;(8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。

参考答案与解析:

相关试题

位于沿海经济技术开发区某中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆

[试题]位于沿海经济技术开发区某中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品。1996年8月投产,1996年~2003年的生产经营情况见下表:金额单位:万元年 度19961997199819992000200120022003获 利情 况20-302050706080-202004年度有关生产经营情况如下:(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款800万元、增值税额136万元,已验收入库;(2)生产领用

  • 查看答案
  • 连云港经济技术开发区()经()批准设立。

    [多选题] 连云港经济技术开发区()经()批准设立。A .1984年12月19日B .1984年2月19日C .国务院D .省政府

  • 查看答案
  • 某中外合资日化企业(增值税一般纳税人)于1998年初在国务院批准的一沿海港口城市

    [试题]某中外合资日化企业(增值税一般纳税人)于1998年初在国务院批准的一沿海港口城市的经济技术开发区成立,经营期15年。该企业主要业务是以外购化妆品生产加工成套化妆品,出口(假定退税率为11%)及内销。成立以来的获利情况如下:2004 年度有关生产经营情况如下:(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款3800 万元、增值税额646万元,已验收入库;支付运输企业运费100万元,取得运输企业发票;(2)生产领用外购化妆品700万元,其他

  • 查看答案
  • 某化工厂拟建在有多家企业及配套生活区的经济技术开发区内,依据有关规定,该工厂的选址应位于当地经济技术开发区的( )。

    [单选题]某化工厂拟建在有多家企业及配套生活区的经济技术开发区内,依据有关规定,该工厂的选址应位于当地经济技术开发区的( )。A.最大频率风向的上风侧B.最小频

  • 查看答案
  • 党员王某为XX经济开发区主管领导,王某妻子为该开发区内一家中外合资企业外方委派的

    [多选题] 党员王某为XX经济开发区主管领导,王某妻子为该开发区内一家中外合资企业外方委派的高层管理者,依据《中国共产党纪律处分条例》有关规定,王某这一行为:A . 这很正常,并没有违反党纪法规。B . 这种行为是不符合党纪规定的,王某应该按规定予以纠正。C . 如果王某不纠正,王某本人应辞去现任职务或者组织予以调动职务。D . 拒不纠正,又不辞去或调整职务,要给予王某撤销党内职务处分。

  • 查看答案
  • 经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。( )

    [主观题]经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。( )此题为判断题(对,错)。

  • 查看答案
  • 经济技术开发区。耕地占用税的适用税额可以适当提高。 ( )

    [主观题]经济技术开发区。耕地占用税的适用税额可以适当提高。 ( )此题为判断题(对,错)。

  • 查看答案
  • 经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。()

    [判断题] 经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。()A . 正确B . 错误

  • 查看答案
  • 经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。(  )

    [判断题]经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。(  )A.对B.错

  • 查看答案
  • 经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。( )

    [判断题]经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高。( )A.对B.错

  • 查看答案
  • 位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人),主营乳