A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司的财务总监于2011年3月末进行审查，此时2010年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成。

A公司的财务总监发现如下事项存在问题：

(1)A公司于2006年3月1日租入一项使用权，租赁期为2年，支付租金为30万元，计入到2006年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。

(2)2009年3月1日购入的一台生产用设备，公允价值为300万元，增值税税额为51万元将其作为当期费用处理。财务总监认为应将其作为固定资产处理，从2009年4月开始计提折旧，采用年限平均法，预计使用年限为4年，评估预计净残值为0。

(3)2010年2月购买低值易耗品0.1万元，管理人员将其领用，但未进行会计处理。A公司的低值易耗品采用一次转销法进行处理。

(4)2010年年末库存甲商品账面余额为360万元。经检查，甲材料的预计售价为310万元，预计销售费用和相关税金为30万元。由于疏忽，将预计售价误记为410万元，未计提存货跌价准备。

(5)2011年1月A公司从其他企业中收购了10辆客用汽车，确认了客用汽车牌照专属使用权80万元，作为无形资产核算。A公司从1月份起按照10年进行该无形资产摊销。经检查，客用汽车牌照专属使用权没有使用期限。假设按照税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按不少于10年的期限摊销。

要求：判断上述事项的处理是否正确，若不正确，请做出更正处理。(合并编制结转利润分配的会计处理，答案中的金额单位用万元表示)

[主观题]A．公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率25％，A公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2010年度的财务报告于2011年4月30日批准报出，所得税汇算清缴日为5月31日。自2011年1月1日至4月30日会计报表公布前发生如下事项：(1)2010年9月1日A公司与B公司签订供销合同，合同规定A公司在2010年11月供应给B公司一批货物，由于A公司未能按照合同

[单选题,案例分析题] 甲公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。2014年度实现利润总额2000万元，2014年度的财务报告于2015年1月10日编制完成，批准报出日为2015年4月20日。2014年度的企业所得税汇算清缴工作于2015年3月25日结束。2015年1月1日至4月20日，注册会计师在审计时，发现如下会计事项。（1）1月31日，公司发现上年度有一项无形资产研发已失败，但其"研发支出一

[试题]新星股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度发生如下有关经济业务：(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为l20万元，款项尚未收到。(2)取得罚款收入6万元，存入银行。(3)结转固定资产清理净损失6．8万元。(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。(5)以银行存款支付广告费7万元。(6

[试题]天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度内发生如下有关经济业务：（1）销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。（2）取得罚款收入6万元，存入银行。（3）结转固定资产清理净损失6.8万元。（4）以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。（5）以银行存款支付广告费7万元。（

[试题]天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。(2)取得罚款收入6万元，存入银行。(3)结转固定资产清理净损失6．8万元。(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。(5)以银行存款支付广告费7万元。(

[试题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。按净利润的10%提取法定盈余公积。2011年1月1日，甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式。 该办公楼于2007年12月31日对外出租，出租时办公楼的原价为20000万元，已提折旧为4000万元，预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，假定甲公司计提折旧的方法及预计使用年限符合税法规定。 从2007年1月1日起，甲公司所在地有活跃的房地产交易市场，公允价值能够持续

[问答题]资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该公司所得税采用资产负债表债务法核算。2008年1月1日递延所得税负债账

[单选题]长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所

[单选题]长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所

[多选题]长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所