长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，市场利率为4％，利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2013年年末应确认递延所得税资产（）元。

[不定项选择,共用题干题] 长江公司为一家上市公司，2013年对外投资有关资料如下：（1）1月2日，长江公司从证券市场购入A公司发行的股票300万股准备长期持有，实际支付价款1400万元，另支付相关税费3万元，占A公司有表决权股份的30%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为5000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（2）4月15日，长江公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款250万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元），另

[单选题]甲公司为我国境内上市公司，适用的企业所得税税率为25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人员每人授予20万份股票期权，2017年12月31日，甲公司的每名高管人员可以以每股5元的价格购买甲公司20万股股票。授予日权益工具的公允价值为3元。甲公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的净利润增长率不低于5%且高管人员至可行权日仍在甲公司工作，该股票期权才可以行权。截止2015年12月31日，高管人员均未离开甲公司，甲公司预计未来也不会有人离职。甲公司的股票在2015年12月31日的价格为12

[多选题] 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购人乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。则下列会计处理中，不正确的有()。A . 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2243.75万元，应在个别报表中进行确认B . 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元，应在合并报表

[单选题]甲公司为一家上市公司，适用的所得税税率为25％。2019年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券1000张，每张面值100元，共支付买价为109000

[试题](一)甲公司为上市公司,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。1998年2月1日,甲公司以其设备向乙公司进行长期股权投资,所投设备的账面原价7000万元,已提折旧1000万元,公允价值6500万元。甲公司采用成本法核算该项长期股权投资,并对该项投资计提长期减值准备。1998年末和1999年来,甲公司根据乙公司的财务状况和当时的市场环境判断,其对乙公司长期股权投资的可收回金额分别为3400万元和6000万元。2000年5月4日,甲公司决定将其对乙公司的长期股权投资予以出售,取得1000

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。2017年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1.6元，每股面值1元）作为对价，从W公司取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付股票发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额由乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为（）万元。A . 200B . -200C .

[主观题]北海股份有限公司为境内上市公司，所得税税率为33%。从2007年1月1日起按照财政部“财会[2006]3号” 文件的要求，执行新的会计准则。假定北海公司2007年度实现会计利润2300万元，以前年度不存在未弥补的亏损，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2007年发生了如下与所得税有关的事项：1.2007年12月31日，北海公司根据《企业会计准则第13号――或有事项》的规定，确认了已售商品产品保修费用200万元，作为预计负债。按照税法规定

[案例分析题] 华泰公司为一家上市公司，2011～2013年的有关资料如下。（1）2011年1月1日发行在外普通股股数为98400万股。（2）2011年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，华泰公司以2011年5月20日为股权登记日，向全体股东每10股发放1.25份认股权证，共计发放12300万份认股权证，每份认股权证可以在2012年5月31日按照每股6元的价格认购1股华泰公司普通股。2012年5月31日，认股权证持有人全部行权，华泰公司收到认股权证持有人交纳的股款73800万元。2012年6月

[单选题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。甲公司内审部门于2014年2月26日在对甲公司2013年度财务会计报告进行复核时，对下面事项的会计处理提出疑问：甲公司于2013年1月2日用银行存款从证券市场上购入长江上市公司对外

[案例分析题] 甲公司是一家上市公司，属增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，适用所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，盈余公积按净利润的10%提取，2008年～2012年发生如下经济业务：1.2008年4月1日甲公司在二级股票市场上购买了乙公司15%的股份，共计150万股，每股买价为12元，发生交易费用3万元，甲公司无法达到对乙公司的重大影响，因此采用成本法核算长期股权投资;2。乙公司2008年初可辨认净资产公允价值为8000万元，假设可辨认净资产公允价值等于账面价值。3.2008年3月2