当前位置： 找题吧 >  第十六章所得税 中级会计实务
[多选题]

下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

A .企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

B .企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

C .企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

D .企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

参考答案与解析：

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下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

[多选题]下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。A.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础

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    • 资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（）。

    [单选题]资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（）。A . 可抵扣永久性差异B . 应纳税永久性差异C . 可抵扣暂时性差异D . 应纳税暂时性差异

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    • 资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础,产生( )。

    [单选题]资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（ ）。A．可抵扣永久性差异B．应纳税永久性差异C．可抵扣暂时性差异D．应纳税暂时性差异

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    • 资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础,产

    [主观题]资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ ）

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    • 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产

    [判断题] 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。A . 正确B . 错误

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    • 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有

    [多选题] 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有A . 应付的购货合同违约金B . 计提的国债利息C . 因产品质量保证计提的预计负债D . 应付的税收滞纳金

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    • 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

    [多选题]下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。A.支付的购货合同违约金B.计提的国债利息C.因产品质量保证计提的预计负债D.应付的税收滞纳金

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    • 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。

    [多选题]下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利息收入C.支付的违反税收规定的罚款D.支付的工资超过计税工资的部

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    • 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。

    [多选题]下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利息收入C.支付的违反税收规定的罚款D.支付的工资超过计税工资的部

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    • 下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。

    [多选题] 下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。A . 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动B . 企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元C . 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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    • 下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。