某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下

（1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息；

（2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。

（3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。

假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。

[主观题]注册税务师王某在对某房地产企业2012年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产企业投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额：(1)2012年5月购买A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元。A公司所得税税率为20%;(2)2012年2月以货币资产150万元，购买在深交所上市B公司股票，投资比重为2%，2012年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。B公司企业所得税税率为22%;(3)2012年位于深圳的子公司

[问答题] 资料：税务师受托审核某生产企业2014年所得税纳税情况，增值税率17%，企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税，税务师审核时发现如下业务：（1）其他业务收入中包括：①企业外购一批包装物水桶专门用于出租，当年取得租金收入150万元；②企业上年3月销售产品时出借一大批包装物，向购买方收取的押金30万元，企业会计当年计入了“其他应付款”科目，今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”；③企业当年2月销售时出借一批包装物，向购买方收取的押金2

[单选题]税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。A . 国家发行的金融债券利息收入B . 取得国债转让收益C . 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益D . 接受捐赠的收入

[单选题]税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为()万元。A . 6B . 14C . 20D . 34

[主观题]A．S公司为上市公司，2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成，2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25％，盈余公积提取比例为10％。2010牟10月，AS公司与甲公司签订一项供销合同，约定AS公司在2010年11月供应给甲公司一批物资。由于AS公司未能按照合同发货，致使甲公司遭受重大经济损失。甲公司通过法律程序要求AS公司赔偿经济损失600万元，2010年12月31日法院尚未判决，AS公司对该事项确认预计负债500万元。2011年2月7日，经法院

[单选题]税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（ ）。A． 6B． 14C． 20D． 34

[单选题]税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。A . 6B . 14C . 20D . 0

[问答题,计算题] 某公司进行2011年企业所得税汇算时，假定会计利润为0，对以下项目未进行纳税调整（1）在收入中有认购国债利息收入10万元，金融债券利息收入10万元，（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元。假定该公司属小型微利企业，请计算企业应补企业所得税。

[单选题]办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴，发现错误应当制止或更正的有（）。A . A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报B . 发现A公司第二次申报2011年度企业所得税，纳税人解释说会计发现一笔重大会计差错，重新填写了申报表C . A公司在申报同时提出税收优惠审批申请事项D . 未经税务机关批准，A公司自行弥补2010年度亏损30万元

[试题]某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万