ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2013年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。要求：（1）在测试和评价X公司内部控制执行的有效性时，A和B注册会计师通常应当实施哪些审计程序？（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？（3）请指出X公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

[问答题] ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，于2014年3月20日完成了审计工作。审计过程中存在如下事项：（1）从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁。（2）某张工作底稿记录了A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为了体现A注册会计师的完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案。

[单选题]A．BC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计上市公司甲公司 2013 年度财务报表。下列各项中，A 注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是( )。A．涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑B．值得关注的内部控制缺陷C．ABC 会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性D．ABC 会计师事务所在 2013 年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

[主观题]A．BC会计师事务所的A注册会计师接受委托，对x公司2013年度的财务报表进行审计，在针对内部控制的了解过程中，发现若干内部控制规定，请说明这些内部控制可以防止哪一种错报，并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。(请将答案填写在给出的表格中。)

[问答题] ABC会计师事务所的甲和乙注册会计师接受委派，对A公司2009年度财务报表进行审计。确定财务报表可容忍错报为10000元。在实质性程序中甲和乙注册会计师运用统计抽样，发现一些样本存在误差，在分析样本误差时，履行了以下程序：(1)对某项目无法或没有执行替代审计程序，视该项目为一项误差。(2)某些样本误差项目具有共同的特征，作为一个整体，实施相应的审计程序，并根据审计结果，进行单独的评价。(3)在分析抽样中所发现的误差时，还应考虑误差的质的方面，包括误差的性质、原因及其对其他相关审计工作的影响。要

[试题]A．BC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：(1)A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。(2)A注册会计师的母亲于2012年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。(3)接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子

[问答题] ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计。2014年2月15日，A注册会计师签署审计报告，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2014年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2014年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。（2）在归

[问答题] ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）审计项目组成员B与甲公司基建处处长I曾是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。（2）审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。（3）审计项目组成员D的朋友于2013年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。（4）ABC会计师事务所原行政部经理E于2011年10月离开事务所，担任甲公司办

[问答题] ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2011年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在了解甲公司及其环境后，在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：（1）企业在收到顾客订购单后，对于赊销额度在该客户已授权批准的信用额度内的，由销售部门负责审批，并编制一式多联的销售单，送交仓库部门备货。（2）企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实

[单选题]ABC会计师事务所委派A注册会计师审计乙公司2014年度财务报表，遇到审计沟通的问题，下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，不正确的是（）。A . 沟通可以采用口头和书面等方式进行B . 前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密C . 在前后任注册会计师的沟通过程中，前任注册会计师负有主动沟通的义务D . 无论是前任还是后任注册会计师，都应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿，以便完整反映审计工作的轨迹

[试题]A．BC会计师事务所注册会计师A和B于2007年1 2月8日接受委托，对x股份有限公亩2007年度财务报表进行审计。在审查应收账款账项时，注册会计师决定对该公司2007年2月5日发生的一笔与上海国际贸易公司的销货业务进行函证，账面交易金额1170万元注册会计师寄发函证信的时间是2008年1月10日，8天后注册会计师收到回函，对方注明金额为l70万元。要求：(1)请代注册会计师A和B拟写一份“企业询证函”。(2)请代注册会计师A和B对函证结果差异进行分析。(3)注册会计师对存在的差异将采取怎样的审计