[多选题] 下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有（）。A . 总体变异性B . 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性C . 控制的预期偏差D . 控制的执行频率
[多选题] 以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
[单选题]以下各项程序中，不能提高审计程序的不可预见性的是（）。A . 改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析B . 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试C . 有大量银行账户的，改变以前的抽样方法D . 对销售和销售退回进行截止测试
[单选题]下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。A . 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性B . 分析程序可以有效测试控制运行情况C . 通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性D . 将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
[多选题] 下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有()A . 对性质上的偏差展开进一步调查B . 对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析C . 对幅度上的偏差展开进一步调查D . 从样本量的角度考虑测试范围
[多选题] 下列适合用于控制测试的程序包括（）。A . 询问B . 分析程序C . 检查和观察D . 重新执行
[单选题]下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是()A . 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度B . 在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度C . 对获取审计证据相关性和可靠性的要求D . 对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性
[多选题] 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括()A . 实质性分析程序B . 风险评估程序C . 细节测试D . 控制测试
[多选题] 为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括（）。A . 在期中实施更多的审计程序B . 主要依赖控制测试获取审计证据C . 通过实质性程序获取更广泛的审计证据D . 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
[多选题] 在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有()A . 函证以前经常关注的销售交易的应收账款账户B . 改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后C . 以前审计过程中经常会询问销售经理甲，此次审计也将其列入审计计划D . 金额为零的账户以前审计过程中没有关注过，此次审计将其列入审计计划
[多选题] 注册会计师应当就下列()事项形成审计工作记录。A . 对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施B . 实施进一步审计程序的性质、时间和范围C . 实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系D . 实施的进一步审计程序的结果
[单选题]下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。A . 了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效B . 了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行C . 如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性D . 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
[单选题]注册会计师在确定实施进一步审计程序的范围时应当考虑的因素不包括()A . 审计程序与特定风险的相关性B . 计划获取的保证程度C . 评估的认定层次重大错报风险D . 审计证据适用的期间或时点
[单选题]下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。A . 控制测试与了解内部控制的目的不同B . 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C . 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率D . 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据
[多选题] 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑以下因素（）。A . 确定的重要性水平B . 测试结果可靠性C . 评估的重大错报风险D . 计划获取的保证程度
[单选题]下列与控制测试有关的表述中，不正确的是（）。A . 即使内部控制设计不合理，也必须实施控制测试B . 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C . 如果认为仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D . 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
[多选题] 出现下列()情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。A . 相关的内部控制不存在B . 相关的内部控制制度未有效执行C . 控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量D . 控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量
[单选题]在执行财务报表审计业务时，细节测试是注册会计师拟实施的实质性程序的重要组成部分。下列有关细节测试的说法中，不正确的是（）。A . 细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露的测试，特别适用于对存在、发生、计价的认定的测试B . 相对于在控制测试中利用以前测试结论而言，注册会计师对在细节测试中利用以前细节测试的结论和证据更加谨慎C . 注册会计师出于审计成本的考虑用实质性分析程序代替细节测试D . 将财务报表与相关财务记录相核对、检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他重大会计调整均属于细节测
[单选题]注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是()A . 对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用B . 注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据C . 注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D . 注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
[单选题]注册会计师应当根据（），恰当选用实质性方案或综合性方案。A . 内部控制结果B . 风险评估结果C . 对认定层次重大错报风险的评估结果D . 控制测试结果
[多选题] 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
[多选题] 注册会计师在财务报表审计中，考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素有()A . 控制环境和其他相关的控制B . 各类交易或账户余额以及相关认定的性质C . 针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险D . 实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性
[单选题]注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险较高时，如果从成本效益原则考虑，通常应当采取的总体审计方案是（）。A . 风险评估程序B . 实质性方案C . 控制测试D . 综合性方案
[多选题] 在了解内部控制和针对重大错报风险实施进一步审计程序时，注册会计师下列判断正确的有（）。A . 注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系B . 如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价C . 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序D . 对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效
[单选题]注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。A . 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围B . 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性C . 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同D . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据
[多选题] 被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。A . 被审计单位属于小规模企业B . 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C . 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D . 注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行
[多选题] 如果针对特别风险计划仅实施实质性程序，则注册会计师不应采取的程序有（）。A . 仅实施细节测试B . 仅实施实质性分析程序C . 将细节测试和实质性分析程序结合使用D . 仅实施控制测试
[单选题]进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括()A . 控制测试和实质性程序B . 风险评估程序和控制测试C . 风险评估程序和实质性程序D . 风险评估程序和分析程序
[多选题] 如果注册会计师在期中已识别出被审计单位的某项认定中存在故意出错和操纵记录的可能性，确认该项认定存在舞弊导致的重大错报风险，则下列有关实质性程序的()说法或做法是不可取的。A . 考虑主要在期末或接近期末实施实质性程序B . 不拟实施审计程序将期中得出的结论延伸至期末C . 将实质性程序与控制测试结合运用，以便将期中的结论延伸到期末D . 针对剩余期间实施进一步实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末
[多选题] 下列有关注册会计师设计进一步审计程序的说法中正确的有()A . 无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序B . 在注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围中，时间是最重要的C . 注册会计师在确定进一步程序的性质时，应考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因D . 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系