[问答题] 某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科日余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%,企业所得税税率为25%)
[试题]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账。问题:1.按“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。2.作出跨年度账务调整分录。
[单选题]某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用,由于企业该批材料已部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的产品中一部分已经出售,所以无法按照规定直接作为错账处理,已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元,生产成本科目余额是20万元,库存商品科目余额是40万元,当期发生的主营业务成本是30万元,则计算出的分摊率是()。A . 2.73%B . 4.29%C . 3.75%D . 2.14%
[多选题] 税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,企业发生的下列支出,在企业所得税税前,可以享受加计扣除的情形有()。A . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B . 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额C . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D . 企业的固定资产由于技术进步等原因,需要加速折旧的部分E . 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
[问答题] 某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核,税务师初步了解到,该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时,进行了以下具体业务的处理:(1)企业当期销售收入5000万元,相应的成本为4500万元,但企业近三年的账务资料显示,销售收入成本率为70%-85%,则税务师可以确认企业成本列支不实.应当调增企业所得税应纳税所得额。(2)企业期初库存材料100万元,当期投入生产耗用材料4000万元,期末库存材料500万元,企业当期申报的增值税进项税额为5
[单选题]税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题,其中符合企业所得税法规定的是()。A . 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1B . 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除C . 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1D . 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除
[问答题] 2015年1月,税务师受托对某生产企业(增值税一般纳税人)2014年业务审核时,发现以下业务,可能存在问题:(1)销售给A公司一批货物,货款金额351万元,工厂成本220万元,货已发出,成本已结转,货款汇入“其他应付款”账户;(2)该生产企业某产品按规定售价上浮10%,价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户,成本已经结转,未缴纳相关税费;(3)该生产企业因管理不善发生盗窃案,损失库存的一批外购原材料的成本为8000元,保险公司赔偿损失50
[问答题] 资料:税务师受托审核某生产企业2014年所得税纳税情况,增值税率17%,企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税,税务师审核时发现如下业务:(1)其他业务收入中包括:①企业外购一批包装物水桶专门用于出租,当年取得租金收入150万元;②企业上年3月销售产品时出借一大批包装物,向购买方收取的押金30万元,企业会计当年计入了“其他应付款”科目,今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”;③企业当年2月销售时出借一批包装物,向购买方收取的押金2
[多选题] 税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有()。A . 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B . 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C . 每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D . 将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除E . 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。A . 销售费用的审核B . 材料费用的审核C . 工资的审核D . 产品制造成本的审核