某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。A . 97B . 100C . 114D . 117

[单选题]某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A . 45B . 50C . 53.5D . 58.5

[单选题]某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A . 22592元B . 22600元C . 23376元D . 23400元

[单选题]某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额为（）元。A . -2400B . 8800C . -2600D . 1000

[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A .

[单选题]某超市（增值税一般纳税人）受托为某饮料厂（增值税一般纳税人）销售碳酸饮料，2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元，平价与饮料厂结算，取得饮料厂开具的增值税专用发票，当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理，正确的是（）。A．收取的返还收入应缴纳营业税117元，当月可抵扣增值税进项税额1700元B．收取的返还收入不需要进行税务处理，当月可抵扣增值税进项税额1700元C．收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，本期委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批材料，该加工材料用于职工福利。发出材料的计划成本为40000元，材料成本差异率为2%，以银行存款支付运费1000元，加工费4000元，增值税680元，受托方代扣代缴的消费税5000元。则该批委托加工物资的人账价值为（ ）元。A．45800B．46480C．51480D．50800

[主观题]某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A．46.5B．49.9C．51.6D．54.4

[单选题]某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A .1864.05B .1425.45C .1400D .2040

[试题]A．企业为增值税一般纳税人，原材料的核算采用计划成本法，从一般纳税人处购买一批A材料，该材料计划成本每吨为20元。本期购进6 000吨，但并未取得增值税专用发票,只取得了普通发票，发票上注明的价款总额为119 340元。另发生运杂费用1 400元，途中保险费用 359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为( )元。A．1 099B．1 199C．16 141D．16 241