第四章审计抽样题库

[单选题]注册会计师执行控制测试时，下列抽样方法中最有用的是（）。A .分层抽样B .属性抽样C .比率估计抽样D .变量抽样

[单选题]在对选取的样本项目实施审计程序时可能出现以下几种情况，其中描述不正确的是（）。A .如果注册会计师能够合理确信该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差，就要用另外的收据替代B .注册会计师对未使用或不适用单据的考虑与无效单据类似C .有时注册会计师可能在对样本的第一部分进行测试时发现大量偏差，此时注册会计师应直接放弃控制测试，转而执行实质性程序D .如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差

[单选题]注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。A .注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施B .注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量C .注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平D .注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围

[多选题] 统计抽样应同时具备的两个条件是（）。A .随意选取样本项目B .随机选取样本项目C .运用职业判断D .运用概率论评价样本结果

[多选题] 下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的有（）。A .在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中B .选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关C .当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模D .当总体变异性较大时，需要注册会计师对总体进行分层

[多选题] 在控制测试中，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计师应该采取的措施有（）。A .扩大控制测试的范围B .提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量C .发表保留意见或否定意见D .对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

[单选题]下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（）。A .注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标B .识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目C .注册会计师利用模型确定样本规模时，应在“剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额”方面运用职业判断D .在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样

[多选题] 在非统计抽样中，注册会计师必须考虑的因素有（）。A .可接受抽样风险B .预计总体偏差率C .可容忍偏差率D .总体规模

[单选题]在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是指（）。A . 信赖不足风险B . 误拒风险C . 信赖过度风险D . 误受风险

[单选题]下列情况中，适用于审计抽样的是（）。A . 以检查总体完整性为目的B . 单笔业务金额超过重要性水平C . 可接受检查风险过低D . 审计事项总体数量较大

[问答题] A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时，A注册会计师采用了概率比例规模抽样方法。相关事项如下：（1）A注册会计师对应收账款各个明细账户进行初步了解和分析，将预期存在错报的明细账户选出，单独进行函证。A注册会计师认为其余明细账户预期不存在错误，进行PPS抽样效率更高，将全部应收账款明细账户作为抽样总体。（2）A注册会计师认为预计错报很小，使用PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小。（3）假设样本规模为500个，A注册会计师采用系统选样方法，选出

[单选题]在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。A .均值估计抽样B .比率估计抽样C .差额估计抽D .概率比例规模抽样

[单选题]（）是衡量总体中个别项目值在总体平均值周围变异或离散程度的尺度。A . 总体规模B . 可容忍误差率C . 预期总体误差率D . 总体标准差

[问答题] A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计，在对应收账款（总体规模为8000）实施控制测试时，A注册会计师决定采用统计抽样方法，注册会计师的观点如下：（1）在所有的控制测试过程中注册会计师均可采用审计抽样。（2）由于总体变异性较大，A注册会计师将总体分为三层。（3）使用不同的抽样方法影响对选取的样本实施审计程序的性质。（4）总体规模越大，选取的样本规模越多。（5）愿意接受的抽样风险越低，需要的样本规模越大。（6）当总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，总体可以接受。要求：针对上述（

[多选题] 下列有关细节测试中使用非统计抽样方法的提法中，正确的有（）。A .在确定样本规模时，也会运用统计抽样的方法B .如果样本规模占总体规模的比例与样本中包含的账面金额占总体账面金额的比例相同，注册会计师只能选择比率法推断总体错报C .注册会计师通过百分之百检查的重大项目所发现的错报，应计入总体错报D .如果推断的错报总额接近但不超过可容忍错报时，注册会计师通常得出总体不可接受的结论

[多选题] 下列审计程序中可以采用审计抽样的有（）。A .应收账款函证B .实质性分析程序C .存货计价测试D .风险评估程序

[单选题]下列抽样方法中可用于估计总体的数量余额的是（）。A . 发现抽样B . 变量抽样C . 属性抽样D . 判断抽样

[单选题]在采用统计抽样进行控制测试时，注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较，并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中，正确的是（）。A .如果总体偏差率低于可容忍偏差率，可以接受总体B .如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则样本结果不支持计划的重大风险错报水平C .如果总体偏差率远低于可容忍偏差率，可以接受总体D .如果估计的总体偏差率上限低于且很接近于可容忍偏差率，则样本结果支持了计划的重大风险错报水平

[问答题] A注册会计师对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2014年度财务报表进行审计。在应付票据项目的审计中，为了确定应付票据余额所对应的业务是否真实，会计处理是否正确，A注册会计师拟从甲公司应付票据备查簿中抽取若干笔应付票据业务，检查相关的合同、发票、货物验收单等资料，并检查会计处理的正确性。甲公司应付票据备查簿显示，应付票据项目2014年12月31日的余额为1500万元，由72笔应付票据业务构成。根据具体审计计划的要求，A注册会计师需从中选取6笔应付票据业务进行检查。要求：（1）假定应付票据备查簿中

[多选题] PPS抽样方法不能有效实现下列（）项审计目标。A .应收账款的存在B .应付账款的完整性C .存货的计价和分摊D .销售交易的截止

[单选题]以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确的是（）。A .抽样风险和非抽样风险均不能量化B .抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模C .通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平D .选择的总体不适合于测试目标，这属于非抽样风险

[问答题] A注册会计师对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2014年度财务报表进行审计。在编制审计计划时，准备在甲公司2014年度所开具的所有销售空调的销售发票中，采用随机原则抽取若干销售发票进行控制测试，检查样本销售发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体偏差率为1%，可容忍偏差率为4%，信赖过度风险为5%，在95%的可信赖程度下，控制测试的样本量表如下： 要求： 根据以上资料，针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试，请回答以下问题： （1）定义"偏差"；

[单选题]总体中各项目之间差异越大，总体标准差（）。A . 越大B . 越小C . 不变D . 不确定

[单选题]关于PPS抽样的说法不正确的是（）。A .PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用B .PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性C .对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑D .PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

[多选题] 甲注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取80张进行审计，随机确定的抽样起点为180，采用系统抽样法下，确定的样本号有（）。A .0080B .0370C .0050D .3880

[问答题] A注册会计师对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2014年度财务报表进行审计。在对甲公司2014年度营业收入审计时，为了确定甲公司销售业务是否真实，会计处理是否正确，A注册会计师拟从甲公司2014年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。甲公司2014年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，A注册会计师计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下： 要求： （1）根据随机数表，假定A注册会计师以随机数

[多选题] 注册会计师在进行审计时，要记录所实施的审计程序，以形成审计工作底稿，下列属于注册会计师在实质性程序中使用审计抽样时，通常记录的内容有（）。A .使用的审计抽样方法B .描述抽样程序的实施，以及样本中发现的错报清单C .对偏差构成条件的定义D .测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述

[单选题]下列样本选取方法不属于非概率性选样的是（）。A . 随意抽样B . 整群抽样C . 判断抽样D . 随机抽样

[单选题]下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。A .误拒风险B .信赖不足风险C .非抽样风险D .误受风险

[多选题] 在细节测试中使用非统计抽样方法，注册会计师在样本设计阶段必须完成的工作包括（）。A .确定测试目标B .定义总体C .定义抽样单元D .界定错报