第五章企业所得税题库

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。A . 财政拨款B . 国债利息收入C . 物资及现金溢余D . 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得计算折旧扣除的固定资产的有（）。A . 以经营租赁方式租入的固定资产B . 以经营租赁方式租出的固定资产C . 以融资租赁方式租出的固定资产D . 以融资租赁方式租入的固定资产

[判断题] 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）A . 正确B . 错误

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）税目缴纳个人所得税。A . 劳务报酬所得B . 利息、股息、红利所得C . 特许权使用费所得D . 偶然所得

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。A . 非金融企业向金融企业借款的利息支出B . 非金融企业向非金融企业借款的利息支出C . 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D . 企业经批准发行债券的利息支出

[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A . 离退休人员按规定从社保部门领取的养老金B . 离退休人员从原任职单位取得的补贴C . 个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费D . 个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。A . 逾期未退包装物押金收入B . 接受捐赠的固定资产收入C . 经营过程中的违约金收入D . 转让生物资产的收入

[判断题] 根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）A . 正确B . 错误

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。A . 国家发行的金融债券利息B . 保险赔款C . 残疾人个人取得的劳动所得D . 军人的转业费、复员费

[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。A . 企业支付的违约金B . 企业支付的诉讼费C . 交通罚款D . 非银行企业内营业机构之间支付的利息

[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项不缴纳个人所得税的有（）。A . 离退休人员从社保部门领取的养老金B . 国债利息C . 个人取得的保险赔款D . 个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。A . 销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B . 提供劳务所得按照劳务发生地确定C . 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D . 不动产转让所得按照不动产所在地确定

[多选题] 下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）。A . 个体工商户的生产经营所得B . 个人独资企业的生产经营所得C . 企事业单位的承包经营所得D . 合伙企业的生产经营所得

[单选题]中国公民王某为国内某企业员工，本月取得工资收入6000元（已扣除"五险一金"等免税项目金额），已知工资、薪金所得应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%．速算扣除数为105元。王某本月"工资、薪金所得"应纳个人所得税为（）元。A . 75B . 145C . 225D . 495

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不并入"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的是（）。A . 年终加薪B . 劳动分红C . 津贴、补贴D . 股息、红利

[判断题] 非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（）A . 正确B . 错误

[多选题] 下列属于著作权的有（）。A . 发表权B . 署名权C . 使用权D . 转让权

[多选题] 下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有（）。A . 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B . 稿酬所得按应纳税额减征70%C . 财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用D . 对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。A . 境内有无住所B . 境内工作时间C . 取得收入的来源地D . 境内居住时间

[多选题] 根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。A . 购物抽奖所获奖金B . 省级政府颁发的科技奖奖金C . 省级电台有奖竞猜所获奖金D . 举报偷税行为所获奖金

[多选题] 有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。A . 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

[单选题]某商场"十一期间"采用买一赠一的方式促销商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则该商场确认手机的销售收入为（）元。A . 150000B . 132352.94C . 17647.06D . 170000

[多选题] 下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。A . 国债利息B . 国家发行的金融债券利息C . 参加企业集资取得的利息D . 储蓄存款利息

[多选题] 个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。A . 财产转让所得B . 财产租赁所得C . 特许权使用费所得D . 劳务报酬所得

[判断题] 在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（）A . 正确B . 错误

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A . 花卉的种植B . 茶叶的种植C . 海水养殖D . 内陆养殖

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A . 纳税人采取售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B . 纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C . 纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D . 纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

[单选题]某企业2013年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A . 56.25B . 62.5C . 68.75D . 75

[多选题] 下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（）。A . 股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税B . 股票转让所得暂免征收个人所得税C . 取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税D . 取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税

[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。A . 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B . 出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税C . 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按"稿酬所得"项目征收个人所得税D . 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税