个人所得税法题库

[多选题] 按照《股权转让所得个人所得税管理办法》规定，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税的情形有（）。A . 受让方已部分支付股权转让价款的B . 股权转让协议已签订生效的C . 受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的D . 国家有关部门判决、登记或公告生效的

[多选题] 某集体所有制企业改制为股份合作制企业时，职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化资产股份，之后张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则下列说法正确的有（）。A . 取得量化资产按利息、股息、红利所得计征个人所得税，应纳税所得额为1000元B . 取得量化资产暂缓征收个人所得税C . 转让股份按财产转让所得计征个人所得税，应纳税所得额为12000元D . 转让股份暂缓征收个人所得税

[单选题]下列所得中，应按"偶然所得"项目征收个人所得税的是（）。A . 个人处置打包债权取得的收入B . 个人取得不竞争款项C . 个人取得的不在公司任职的董事费收入D . 个人转让限售股所得

[单选题]纳税人的下列应税活动，符合有关规定的有（）。A . 拍卖一部书稿收入1万元，该笔收入应纳税额为2000元B . 拍卖一把原值为2000元的红木衣柜收入2万元，发生合理费用1000元且手续齐全，该笔收入应该纳税额为3400无C . 拍卖一幅经文物部门认定是海外回流文物的字画收入5万元，但不能提供财产原值凭证，该笔收入应纳税额为1500元D . 上述所得的应纳税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并由纳税人向其住所地主管税务机关办理纳税申报

[多选题] 下列关于职工个人取得的量化资产的说法正确的有（）。A . 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税B . 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税C . 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税D . 职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除相关合理费用开支后按"财产转让所得&q

[多选题] 根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。A . 张某取得退休工资3000元B . 李某取得境内上市公司股票转让所得5万元C . 王某取得救济金2万元D . 赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

[单选题]个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（）。A . 偶然所得B . 财产转让所得C . 其他所得D . 财产租赁所得

[多选题] 下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A . 公司职工购买国有股权的劳动分红B . 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息C . 内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D . 采取单车承包方式，出租车司机从事客货营运取得的收入

[多选题] 下列所得项目在计算个人所得税时采用比例税率的有（）。A . 稿酬所得B . 劳务报酬所得C . 财产转让所得D . 财产租赁所得

[多选题] 在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。A . 在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限B . 在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税C . 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D . 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

[多选题] 张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。A . 参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B . 为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C . 参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张D . 作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

[多选题] 下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人B . 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入，按工资、薪金所得征税C . 个人独资企业以企业资金为本人购买汽车，依照“股息、红利所得”缴纳个人所得税D . 对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

[单选题]2013年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2014年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）。A . 张某接受无偿受赠的房产免交个税B . 张某取得受赠房产时，应按"其他所得"项目缴纳个税C . 张某受赠房产的应纳税所得额为300万元D . 张某将受赠房产转让时，应纳税所

[单选题]张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A . 10060B . 10070C . 10150D . 10170

[多选题] 下列各项中，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A . 个人销售无偿受赠的不动产的所得B . 职工将改制中取得的量化资产转让C . 员工将行权后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额D . 股份制企业为个人股东购买轿车而支出的款项

[单选题]李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是（）。A . 设计业务分3次缴纳个人所得税B . 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C . 设计业务共缴纳个人所得税4840元D . 装潢业务共缴纳个人所得税800元

[单选题]下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。A . 特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地B . 财产租赁所得以出租人住所地作为所得来源地C . 利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地D . 劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

[多选题] 下列各项中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A . 私营有限企业B . 合伙企业的生产经营所得C . 个人独资企业的生产经营所得D . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

[多选题] 下列项目应当作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。A . 甲出租房屋，期限1年，6月份取得本月租金收入3000元B . 乙出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次稿酬5600元C . 丙在3月10日、3月18日和3月27日在某单位共讲课3次，共取得讲课收入3000元D . 丁转让两项专利，分别为3.5万元、4.5万元，合计8万元

[单选题]某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。A . 175B . 21625C . 8990D . 26510

[多选题] 李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。2013年6月李某花费2000元对该房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（）。A . 应缴纳营业税75元B . 应缴纳房产税200元C . 应缴纳地方教育附加1.5元D . 应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元

[多选题] 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A . 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税B . 在转让可公开交易期权的情况下，员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税C . 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税D . 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目

[单选题]某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A . 5505B . 2350C . 340D . 330

[单选题]汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A . 3338.04B . 3313.60C . 9558.47D . 9940.81

[单选题]下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A . 员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B . 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税C . 员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税D . 员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于"工资、薪金所得"

[单选题]中国公民郑某2014年1～12月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2014年12月应缴纳个人所得税（）元。A . 230B . 291C . 310D . 215

[多选题] 下列应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税的有（）。A . 李某从事个体出租车运营B . 个体工商户赵某在银行存款所取得的利息C . 孙某承包某出租车公司的出租车运营取得的收入D . 王某经营的彩票代销网点的收入

[单选题]某职工2014年4月应发工资5800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为（）元。A . 95B . 91C . 118D . 98

[多选题] 个人所得税法中所称的“临时离境”是指（）。A . 在一个纳税年度中临时离境不超过30日B . 在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日C . 多次累计不超过90日D . 在一个纳税年度中临时离境不超过90日

[多选题] 下列选项中，属于我国居民纳税人的有（）。A . 在我国有住所，因学习在英国居住半年的甲B . 在我国境内工作3年的法国籍专家乙C . 在我国境内居住满5年，第6年回国疗养3个月的美国公民丙D . 2014年1月20日来华学习，1年后回国的德国公民丁