企业内部控制知识竞赛题库

[多选题] 针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）A . 可行性研究与决策B . 概预算编制与审核C . 项目实施与价款支付D . 竣工决算与审计

[多选题] 关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）A . 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B . 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C . 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D . 企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

[多选题] 针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）A . 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B . 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C . 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D . 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

[多选题] 企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）A . 无保留意见B . 保留意见C . 否定意见D . 无法表示意见

[多选题] 根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（）A . 设计的有效性B . 体制的有效性C . 运行的有效性D . 机制的有效性

[多选题] 企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）A . 授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B . 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C . 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D . 委托中介机构实施内部控制评价

[多选题] 内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）A . 再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B . 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C . 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D . 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

[多选题] 关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A . 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B . 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C . 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D . 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

[多选题] 关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）A . 企业应指定专门机构归口管理工程项目B . 工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C . 企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D . 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

[多选题] 下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）A . 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款B . 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C . 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D . 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

[多选题] 下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）A . 内部控制审计范围B . 制定的内部控制审计计划C . 拟采用的内部控制审计程序D . 内部控制审计风险

[多选题] 下列各项中，属于销售定价授权批准划分的有（）。A . 主要环节授权批准B . 基本环节授权批准C . 一般授权批准D . 特殊授权批准

[多选题] 关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）A . 预算管理工作机构设在财会部门B . 在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C . 对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D . 为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

[多选题] 企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）A . 依法行使企业的经营决策权B . 监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C . 依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D . 审议批准监事会或监事的报告

[多选题] 企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）A . 高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B . 评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C . 内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D . 内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

[单选题]关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）A . 企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B . 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C . 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D . 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

[多选题] 下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）A . 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C . 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D . 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

[单选题]关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）A . 企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B . 企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C . 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D . 企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务

[多选题] 下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（）等环节。A .审批B .审核C .现金收付D . D.稽核

[多选题] 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）A . 培训业务操作和系统管理人员B . 制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C . 考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D . 系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

[多选题] 下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）A . 中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B . 非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注

[多选题] 在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）A . 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作B . 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序C . 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见D . 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要

[多选题] 在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（）A . 被审计单位将足额支付审计费用B . 被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷C . 被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D . 被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

[单选题]主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A . 至少每两年一次B . 至少每年一次C . 至少每季度一次D . 至少每月一次

[多选题] 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（）A . 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B . 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C . 该项控制与其他控制的相互作用或关系D . 确定相关金额时所需判断的主观程度

[多选题] 关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）A . 存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B . 按仓储物资所要求的储存条件贮存C . 为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D . 对存货进行保险投保，保证存货安全

[多选题] 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）A . 评价要素B . 企业经营目标C . 主要风险点D . 采取的控制措施

[多选题] 关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A . 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B . 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C . 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D . 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

[多选题] 下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）A . 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B . 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C . 管理人员可能会凌驾于内部控制之上D . 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

[多选题] 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（）A . 可行性研究与决策审批B . 执行与监督检查C . 决策审批与执行D . 决策审批与监督检查