企业所得税题库

[多选题] 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A . 居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点B . 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C . 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D . 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点E . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

[多选题] 企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。A . 政府搬迁文件或公告B . 搬迁重置总体规划C . 拆迁补偿协议D . 资产处置计划E . 税务登记证原件

[多选题] 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A . 发生的合理的劳动保护支出B . 转让固定资产发生的费用C . 非居民企业向总机构支付的合理费用D . 企业计提的未经核准的坏账准备E . 企业内营业机构之间支付的租金

[多选题] 下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

[多选题] 下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。A . 从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的B . 从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度C . 从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的D . 从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度E . 从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

[多选题] 下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A . 总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税B . 三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算C . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D . 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税E . 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

[单选题]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。A . 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B . 企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除C . 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D . 计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

[多选题] 下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税C . 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D . 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得

[多选题] 根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。A . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B . 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E . 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

[单选题,计算题] 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（）。A . 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B . 企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款C . 居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点D . 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E . 企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A . 0B . 20C . 21.25D . 25.25

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。A . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出B . 租入固定资产的改建支出C . 固定资产的大修理支出D . 自创商誉E . 其他应当作为长期待摊费用的支出

[多选题] 固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（）证据材料确认。A . 企业内部有关责任认定和核销资料B . 周定资产盘点表C . 固定资产的计税基础相关资料D . 固定资产盘亏、丢失情况说明E . 公安机关出具的调查报告

[多选题] 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。A . 按收入总额核定B . 按成本费用核定C . 按经费支出换算收入核定D . 按照上期应纳税所得额直接核定E . 按照同类同规模企业应纳税所得额核定

[单选题]根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A . 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B . 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C . 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D . 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A . 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C . 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税D . 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

[多选题] 下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。A . 非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关B . 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记C . 非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记D . 发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款

[单选题]A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A . 80B . 120C . 100D . 850

[单选题]某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。A . 2.5B . 10C . 5D . 20

[单选题]2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。A . 2140B . 2150C . 2000D . 2200

[单选题]甲公司2014年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A . 6.60B . 7.1C . 8.25D . 9.37

[单选题]2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。A . 7B . 2.5C . 5D . 6.8

[单选题]某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A . 0B . 12500C . 15000D . 25000

[单选题]某居民企业不能正确核算成本费用，2014年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。A . 15B . 10C . 10.5D . 20

[单选题]下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。A . 海水养殖、内陆养殖免征企业所得税B . 对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额C . 从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税D . 对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A . 513.4B . 503.4C . 497.7D . 497.2

[单选题]下列关于企业重组的陈述，正确的是（）。A . 适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权B . 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理C . 企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化D . 适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

[单选题]某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。A . 35.5B . 44.0C . 48D . 80

[单选题]下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。A . 股权投资计税基础证明材料B . 被投资企业破产公告、破产清偿文件C . 工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件D . 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件