企业所得税题库

[单选题]A有限责任公司2014年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年，假设不存在其他的利息费用，2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。A . 4.67B . 4.87C . 1.4D . 3.97

[单选题]2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A . 20B . 13C . 12.66D . 14.66

[单选题]下列情形，应按规定视同销售确定收入的是（）。A . 房地产企业将开发房产转作办公使用B . 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C . 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D . 工业企业将产品用于分支机构的移送

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。A . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额B . 一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠C . 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征D . 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征

[单选题]关于企业所得税收人的确认，下列说法正确的是（）。A . 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B . 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C . 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D . 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

[单选题]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。A . 企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度B . 企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除C . 企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税D . 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

[判断题] 当瘤胃中纤毛原虫完全消失时，仅靠细菌是不能维持瘤胃内一定消化水平的。A . 正确B . 错误

[单选题]2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为（）万元。A . 300B . 250C . 280D . 220

[单选题]某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。A . 上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B . 上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除C . 上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的D . 上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

[单选题]甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。A . 275B . 68.75C . 175D . 112.5

[单选题]2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（）万元。A . 17.5B . 13C . 7D . 26

[单选题]某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A . 21B . 42C . 26D . 28

[单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。A . 0B . 102C . 110D . 68

[单选题]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。A . 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B . 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C . 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D . 租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

[单选题]2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。A . 281.25B . 218.75C . 406.25D . 500

[单选题]享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。A . 40%B . 50%C . 60%D . 70%

[单选题]某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A . 4B . 7C . 8D . 9

[单选题]下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（）。A . 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C . 提供劳务所得，按照所得支付地确定D . 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

[单选题]某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。A . 177.5B . 68.5C . 155.5D . 64.5

[单选题]某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1200万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。A . 634.25B . 1370.5C . 1353.16D .

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不考虑城建税和教育费附加）A . 6.02B . 7.4C . 10D . 12.4

[单选题]下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（）。A . 以收到首付款之日确认全部收入的实现B . 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现C . 在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现D . 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

[单选题]下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。A . 长期亏损的企业B . 低于同行业利润水平的企业C . 关联交易数额较大或类型较多的企业D . 高于同行业利润水平的企业

[单选题]根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。A . 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B . 企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额C . 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本D . 投资企业从被投资企业

[单选题]境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）A . 5.33B . 3.75C . 25D . 5

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）。A . 以融资租赁方式租入的固定资产B . 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C . 以经营租赁方式租入的固定资产D . 单独估价作为固定资产入账的土地

[单选题]下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是（）。A . 生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除B . 无形资产的摊销年限不得低于10年C . 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除D . 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

[单选题]某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A . 5B . 10C . 15D . 23

[单选题]甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。A . 43200B . 40800C . 42800D . 40000

[单选题]某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A . 3B . 10.5C . 7.5D . 8