涉税服务实务题库

[多选题] 注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（）。A . 技术开发合同B . 专利证C . 技术咨询合同D . 专有技术使用权转移书据E . 非专利技术转让

[多选题] 甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。A . 甲市地税局B . 乙县地税局C . 乙县人民政府D . 国家税务总局E . 甲市人民政府

[多选题] 税务师事务所在确定是否承接新业务时，应当调查和评估内容包括（）。A . 委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度B . 委托人的委托目的和目标C . 委托人对税务师实施程序、方法的干预D . 委托人的经济状况E . 税务师事务所的承接目的和目标

[单选题]山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300000吨全部销售，折算率为80%，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）。A . 113.4万元B . 162万元C . 125.4万元D . 174万元

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。A . 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B . 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现C . 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E . 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

[单选题]土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A . 现值法B . 购入价格法C . 残余法D . 重置成本法

[单选题]北京某税务机关2014年4月8日收到申请人的一项行政复议申请，4月10日税务机关书面通知申请人已经接受该行政复议申请，申请人于4月12号接到该通知。那么复议机关一般应当在（）之前作出行政复议决定。A . 6月7日B . 6月9日C . 6月11日D . 6月12日

[多选题] 税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。A . 以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税B . 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税C . 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税D . 与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税E . 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

[单选题]税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。A . 国家发行的金融债券利息收入B . 取得国债转让收益C . 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益D . 接受捐赠的收入

[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元A . 40000B . 78000C . 135000D . 160000

[单选题]税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。A . 逾期缴纳所得税的滞纳金B . 逾期缴纳的企业所得税C . 向投资者支付的红利D . 企业转让资产的账面净值

[多选题] 税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时必须先申请行政复议的是（）。A . 罚款B . 加收滞纳金C . 税务行政处罚D . 确认抵扣税款E . 不予发售发票

[单选题]2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。A . 3.75B . 2.5C . 4.38D . 5.83

[多选题] 税务顾问是综合性的涉税服务业务，它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问，指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务。与税务咨询相比，税务顾问的特点有（）。A . 权威性强B . 咨询内容广泛C . 服务对象专一D . 有偿性E . 合法性

[多选题] 具体行政行为有下列（）情形之一的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。A . 主要事实不清、证据不足的B . 适用依据错误的C . 申请人不履行法定职责的D . 违反法定程序的E . 超越职权或者滥用职权的

[多选题] 在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解正确的有（）。A . 取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和B . 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金C . 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D . 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金E . 以转让方式取得土地使用权的，支付的地价款包括为转让土地使用权谈判所发生的会议费及参加会议的差旅费

[单选题]下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。A . 实际计入成本费用的工资、薪金支出B . 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C . 不超过实际发生额60%的业务招待费D . 不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

[单选题]某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（10层），原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）A . 23.76B . 23.28C . 23.06D . 22.08

[多选题] A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（）。A . A税务机关B . W公司C . W公司的税务代理人D . W公司的控股母公司E . W公司所在地政府部门

[多选题] 下列关于税务行政复议的申请人说法正确的有（）。A . 认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人B . 有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人C . 有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D . 有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议E . 不具备法人资格的其他组织的法定代表人可以作为税务行政复议的申请人

[多选题] 税务行政复议的受案范围中属于税务机关作出的征税行为的有（）。A . 确认征税范围B . 扣缴义务人C . 加收滞纳金D . 代开发票E . 罚款

[单选题]税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起保存（）年。A . 1B . 5C . 10D . 20

[多选题] 税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（）。A . 保证B . 抵押C . 质押D . 留置E . 扣押

[多选题] 根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有（）。A . A市地税机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向W省地方税务机关提出行政复议B . A市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定，责令甲企业限期改正，并缴纳2000元的罚款，甲企业不服，决定向A市人民政府提出行政复议C . A市国税机关认为甲企业与丙企业的经济业务中，甲企业应当代扣代缴丙企业应纳的消费税，甲企业不服，决定向丙企业的主管税务机关提出

[单选题]税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。A . 退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入B . 年终兑现的绩效奖C . 报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得D . 按规定领取的误餐补助

[多选题] 对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。A . 增值税B . 营业税C . 教育费附加D . 消费税E . 契税

[多选题] 对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。A . 表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报B . 同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报C . 房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报D . 其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除E . 房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

[多选题] 税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。A . 农林牧渔业的生产用地B . 商业企业在工矿区的用地C . 事业单位下属服务公司在城市的用地D . 工业企业厂区外的绿化用地E . 市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用

[单选题]关于税务顾问的表述，下列选项错误的是（）。A . 咨询内容广泛是税务顾问的特点之一B . 税务顾问是接受纳税人聘用常年出任C . 税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的.全面的税务方面的咨询服务D . 税务顾问和税务咨询没有区别

[单选题]对房产税代理申报表述中正确的说法是（）。A . 房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯B . 已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税C . 危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税D . 房产税的计税依据是房产原值