涉税服务实务题库

[多选题] 某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为（）。A . 资源税1.68万元B . 资源税2.4万元C . 增值税78万元D . 增值税102万元E . 增值税3.2万元

[单选题]税务行政复议中的被申请人是指（）。A . 被税务机关委托的代征人B . 与申请人存在控股关系的上级单位C . 以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D . 作出具体行政行为的税务机关

[多选题] 关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。A . 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B . 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C . 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D . 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E . 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

[单选题]下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。A . 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B . 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C . 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚D . 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳

[单选题]下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是（）。A . 对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人B . 对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人C . 税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人D . 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人

[单选题]下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是（）。A . 国债转让所得B . 国债持有期间取得的利息C . 个人之间借款业务取得的利息收入D . 持有上市公司股票取得的股息收入

[单选题]某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。A . 对外投资所得符合免税规定B . 对外投资收益应当补税C . 企业应按税率差额补税D . 企业应纳所得税为325万元

[单选题]下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A . 罚款B . 阻止出境C . 没收非法所得D . 停止出口退税权

[单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。A . 2B . 3C . 1.8D . 1.3

[单选题]2014年8月1日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有逃避缴纳税款行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。A . 决定受理B . 要求申请人限期补正C . 不予受理D . 移送其他税务机关

[多选题] 下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（）。A . 凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积B . 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积C . 对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积D . 对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积E . 凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积

[单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。A . 未使用的固定资产不得计提折旧B . 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%C . 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值D . 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

[多选题] 以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（）。A . 企业办的技工学校白用的房产B . 军队出租的空余房产C . 个人拥有的经营用房D . 房地产开发企业建造的商品房，出售前出借的E . 公园自用的房产

[单选题]税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。A . 退税B . 抵免C . 不予征税D . 延期纳税

[多选题] 税务师事务所在对业务工作计划进行管理时，应当重点关注一下方面（）。A . 计划前是否在现场进行调研B . 计划内容是否全面.可行C . 计划制定是否高效D . 对重大风险事项确定是否及时E . 计划的变化调整是否准确.合理

[单选题]审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。A . 计量收发差错导致的存货短缺B . 非正常损失的材料净损失C . 企业承担的诉讼费D . 企业承担的商品维修费用

[单选题]下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。A . 印花税应纳税额不足一角的不征税B . 营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C . 具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D . 企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款

[问答题] 某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案：A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费

[单选题]下列关于税务行政复议听证的说法正确的是（）。A . 除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行B . 行政复议听证人员不得少于2人C . 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D . 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

[问答题] 某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。问题：请计算该公司招待费超标对所得税的影响；

[单选题]项目组自提交业务结果之日起（）内将业务工作底稿归整为业务档案。A . 15日B . 30日C . 60日D . 90日

[单选题]从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。A . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

[多选题] 与税务咨询相比，税务顾问具有（）的特点。A . 权威性强B . 灵活性强C . 咨询内容广泛D . 服务对象专一E . 具有鉴证性

[单选题]印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A . 价款金额B . 报酬金额C . 使用费金额D . 研究开发费金额

[多选题] 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。A . 金融机构加收的罚息B . 超过贷款期限的利息部分C . 超过国家规定上浮幅度的利息支出D . 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额E . 已经计入房地产开发成本中的利息金额

[问答题] 2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%

[多选题] 纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（）。A . 某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“营业税金及附加”科目B . 某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“管理费用”科目C . 某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目D . 某企业购进办公楼一栋，缴纳的契税记入了“管理费用”科目E . 某工厂生产车间缴纳的房产税记入&ldq

[单选题]远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A . 11800B . 16000C . 13000D . 18800

[单选题]某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。A . 100B . 142.86C . 200D . 70

[多选题] 申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A . 停止出口退税权B . 不予减免税C . 不予颁发税务登记证D . 不予认定为增值税一般纳税人E . 确定税款征收方式