涉税服务实务题库

[多选题] 注册税务师接受咨询时，下列答复错误的有（）。A . 白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票，也可单独开具普通发票B . 某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票C . 某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税D . 企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额E . 企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税

[单选题]某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。A .

[多选题] 下列证据资料可以作为行政复议定案依据的有（）。A . 采用偷拍方式侵害他人合法权益取得的证据资料B . 当事人没有正当理由提出的超过举证期限的证据材料C . 不能正确表达意志的证人提供的证言D . 具备合法性和真实性的证据资料，但是无法提供原件，确实有正当理由的E . 当事人陈述

[多选题] 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是有下列（）情形之一的，可以停止执行。A . 申请人认为需要停止执行的B . 复议机关认为需要停止执行的C . 申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的D . 法律规定停止执行的E . 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求不合理的

[多选题] 下列关于行政复议证据的说法正确的有（）。A . 在行政复议中，申请人对其作出的具体行政行为负主要举证责任B . 行政复议机构依据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据C . 需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限D . 在行政复议过程中，被申请人可根据需要自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据E . 申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除特殊情况外，行政复议机关不得拒绝

[多选题] 根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。A . 美国某公司承建中国某水电站获得的所得B . 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得C . 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得D . 中国某外商投资企业向日本股东支付股息E . 中国某企业向印度某银行支付贷款利息

[多选题] 纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，必须先申请行政复议。A . 加收滞纳金B . 确定适用税率C . 不予抵扣税额D . 停止出口退税权E . 确定纳税期限

[单选题]2014年2月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款20000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款和滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关的答复为（）。A . 决定受理B . 移送上级税务机关C . 不予受理D . 要求申请人提起诉讼

[多选题] 税务行政复议的管辖原则中以下表述正确的有（）。A . 对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖B . 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议C . 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D . 对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖E . 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

[单选题]根据规定，税务咨询服务的核心是（）。A . 弄清咨询问题所涉及的税种B . 搜集咨询问题相关的税收政策文件C . 分析税收政策适用条款D . 根据需要作必要的沟通说明

[单选题]某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）A . 98B . 73C . 95D . 78

[多选题] 下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。A . 企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告B . 企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告C . 土地增值税清算税款的鉴证报告D . 纳税建议报告E . 增值税纳税申报表

[单选题]某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。A . 10200B . 38000C . 7000D . 11400

[多选题] 下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。A . 纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量B . 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税C . 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D . 纳税人以自产的液体盐加工同体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E . 纳税人

[单选题]下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是（）。A . 企业内的绿化用地B . 宗教寺庙自用的土地C . 农、林、牧、渔企业的生产用地D . 免税单位无偿使用纳税单位的土地

[单选题]税务师事务所的（）对质量控制负有管理责任。A . 合伙人B . 税务师事务所所长C . 执业税务师及其助理人员D . 执业税务师

[单选题]2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。A . 87000B . 87600C . 92400D .

[单选题]某市房地产企业将2011年建设的一栋普通标准住宅换入一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是（）万元。A . 0.63B . 0.50C . 1.05D . 0

[多选题] 以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有（）。A . 卫生许可证B . 高新技术证书C . 土地使用证D . 房产证E . 税务登记证

[单选题]税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。A . 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符B . 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实C . 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的

[多选题] 下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。A . 项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案B . 鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿C . 税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿D . 税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年E . 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

[问答题] 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司

[多选题] 下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（）。A . 某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加B . 企业生产产品销售对应的成本C . 某商业企业用于市场推广的产品成本D . 用于抵债的货物成本E . 生产企业出租无形资产的累计摊销

[多选题] 企业日常经营活动的咨询包括（）。A . 纳税税种的咨询B . 纳税期限的咨询C . 收入的咨询D . 税收征收管理的咨询E . 企业重组业务咨询

[多选题] 以下关于资源税的计征规定，说法正确的有（）。A . 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率B . 纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用（含增值税）为销售额征收资源税C . 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税D . 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳。E . 资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

[多选题] 税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。A . 企业发给员工的过节费B . 企业发放给员工的防暑降温费C . 企业发放给职工的伙食补助费D . 企业发放的被辞退职工的补偿金E . 企业发放的退休职工的费用

[单选题]杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A . 0B . 87850C . 93875D . 97960

[多选题] 税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从（）方面进行审核。A . 审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续B . 审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况C . 审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况D . 审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况E . 审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题

[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。A . 销售费用的审核B . 材料费用的审核C . 工资的审核D . 产品制造成本的审核

[多选题] 下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。A . 转让抵押贷款的房屋B . 房地产的代建房行为C . 房地产重新评估而使其升值D . 因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E . 出借企业闲置的办公室