[单选题]甲公司原办公地点在A区某国际大厦内，由于业绩下滑，该公司无法继续承担大厦的高额房租，决定迁往B区继续经营。该公司2014年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续，该企业最迟应该在（）之前向B区税务机关办理税务登记手续。A . 2014年5月30日B . 2014年5月31日C . 2014年6月14日D . 2014年6月30日
[问答题] 某化工厂财务人员王红，于2014年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。问题：（1）简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。（2）化工厂申请办理逾期抵扣时，应报送哪些资料？
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。A . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B . 通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础C . 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为
[单选题]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金包括（）。A . 营业税、印花税B . 房产税、城市维护建设税C . 营业税、城市维护建设税D . 印花税、城市维护建设税
[多选题] 某盐厂2014年1月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理正确的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）A . 销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800B . 用自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐100吨：借：营业税金及附加4000贷：应交税费-应交资源税4000C . 用于股东分配固体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40D . 收购个人开采的固体盐1000吨：借：应交税费
[多选题] 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。A . 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票B . 没有加盖发票专用章的发票一律不得作为财务报销凭证C . 发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改D . 发票的全部联次必须一次性如实填开E . 销售报关出口的货物不得开具增值税专用发票
[多选题] 下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（）。A . 本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数B . 本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额C . 本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额
[单选题]营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。A . 对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税B . 家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税C . 残疾人员个人提供劳务的收入减半征税D . 对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
[多选题] 下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A . 某商业企业将购入货物用于总部招待所B . 某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工C . 某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票D . 某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证E . 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
[问答题] 华山白酒厂是一家白酒的生产企业，2014年春节期间，公司将一批自产的白酒发给职工作为年货，企业将该批白酒从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，销售白酒时，收取白酒包装物押金2万元，将收到的押金计入其他应付款的贷方，期满收回包装物后退还押金；年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，受托方已经按规定代收代缴了消费税。要求：针对上述三个情况，公司均未计算缴纳消费税。2014年初，税务机关检查时，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业
[单选题]某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。A . 借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000B . 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）C . 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）D . 借：应交税费-未交增
[多选题] 下列税务行政复议申请，复议机关不予受理的有（）。A . 申请人就征收税款提起行政复议，税款尚未缴纳B . 已向人民法院提出行政诉讼，且被受理C . 已向其他法定复议机关提出申请，未被受理D . 纳税人就半年前的行政行为提出复议E . 申请人与具体行政行为有利害关系
[问答题] 李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资5000元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2014年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2014年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元．将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000-16000）×（1
[单选题]年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。A . 股票转让所得不计算填报年所得B . 工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C . 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D . 纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得
[多选题] 税务师执业时，遇到下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。A . 委托人示意其做不实报告或者不当证明的B . 对涉税事项税法无明确规定的C . 委托人故意不提供有关资料和文件的D . 委托人提供已经作废的资料和文件的E . 因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的
[单选题]以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。A . 甲个体工商户注册资本为15万元B . 乙个体工商户每月的营业收入是90000元C . 丙个体工商户每月的销售收入是9000元D . 丁个体工商户雇佣了30个员工
[多选题] 下列关于税务登记管理的规定中，正确的是（）。A . 从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记B . 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，自承包承租合同签订之日起30日内，向承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记C . 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，自批准设立之日起15日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记D . 境外企业在中
[单选题]李先生在参加商场的有奖销售过程中，获得一台价值3000元的电视，商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是（）元。A . 420B . 580C . 600D . 750
[单选题]对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。A . 此列只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目B . 劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费C . 特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费D . 适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费
[问答题] 远洋公司为一综合性的生产企业，属于增借税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）：（1）当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付；（2）2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；（3）本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设；（4）将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产
[问答题] 铅中毒诊断及分级标准
[单选题]某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。A . 150000B . 158547.01C . 158849.56D . 160000
[问答题] 绿都股份有限公司（以下简称绿都公司）是一家集室内空气加湿、净化、新风换气为一体的人工环境工程公司。随着人们对室内环境的关注提高，传统环境工程的发展相对不足，为了提高环境工程技术，绿都商贸决定研发净化、防霾、加湿、换气为一体的高端设备，该研发项目需要投入大量的资金，为了筹措研发资金，2014年1月1日，向其股东新能公司借款5000万元，借款年利率为8%，期限1年；向无关联自然人张某借款200万元，年利率10%，期限1年。上述借款均签订借款合同，利息按年支付。绿都商贸2014年平均所有者权益金额为
[多选题] 税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。A . 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B . 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C . 每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D . 将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除E . 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
[单选题]根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。A . 小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税B . 一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）C . 一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）D . 小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税
[多选题] 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。A . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除B . 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额C . 投资者的工资可以在税前直接扣除D . 个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除E . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例
[单选题]某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。A . 74400B . 34560C . 57600D . 37200
[单选题]关于房产出租的审核要点，下列项目不包括的是（）。A . “其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题B . 审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题C . 审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题D . 审核出租房产的用途
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得含税销售额228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际销售收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，非首次购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理
[单选题]下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A . 一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品B . 一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C . 一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽D . 一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物