涉税服务实务综合题库

[单选题]某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为（）元。（假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1-3年期贷款基准利率为7%，2013年同期人民币1-3年期贷款基准利率为8.47%，1年按365天计算。）A . 45

[问答题] 某烟丝生产企业接受东方卷烟厂的委托，加工一批烟丝，2014年6月5日东方卷烟厂将外购的烟叶交给烟丝厂用于生产烟丝，2014年9月20日，烟丝厂将完工的烟丝交给东方卷烟厂，东方卷烟厂支付了加工费用。2014年11月12日，税务机关在对烟丝厂的流转税定期检查时发现该项业务中烟丝厂没有代收代缴东方卷烟厂应纳的消费税，要求烟丝厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处

[单选题]复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。A . 5B . 10C . 15D . 30

[问答题] 某电器有限公司2014年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2014年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地围税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：（1）该事项为何需要办理税务

[多选题] 下列各项关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。A . 纳税人开采销售原油时的原油销售数量B . 纳税人销售铁矿石时的销售数量C . 纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量D . 纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费E . 独立有色金属矿山收购未税矿产品，依据收购数量代扣代缴资源税

[问答题] 位于某县的工业企业，2014年2月-2015年6月年有关经营情况如下：（1）2014年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。（2）2014年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。（3）2014年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造，抵款期限一年，2014年发生贷款利息40.5万元，2015年发生贷款利息13.5万元，超过贷款期限的加收的利息30万元，罚款10万元。均能提供金融机构证明。（4）2015年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交

[多选题] 某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）A . 将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B . 库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品C . 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）D . 将外购的原材料

[单选题]某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）A . 222.44B . 322.15C . 185.14D

[问答题] 资料：大龙外商投资企业2010年8月成立，为增值税一般纳税人，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2014年11月30日，“应交税费-应交增值税”账户借方余额2000元。2014年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）：（1）8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票，货款未支付。（2）13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，已收到的全

[多选题] 《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。A . 某工业企业发生了材料被雷击造成的损失B . 某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中C . 某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额D . 某商场开具普通发票收到的平销返利E . 将劳保用品用于职工食堂

[多选题] 某啤酒厂为一般纳税人，销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格3500元，共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元）A . 借：银行存款823000贷：主营业务收入700000应交税费-应交增值税（销项税额）119000其他应付款40000B . 借：银行存款737320贷：主营业务收入

[单选题]下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是（）。A . 纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息B . 纳税人必须按照税法规定的纳税期限纳税，因特殊情况不能按期纳税的，需要经过县税务局批准，延期缴纳税款最长不得超过3个月C . 纳税人有宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务D . 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金

[单选题]下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。A . 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣B . 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣C . 支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣D . 购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

[单选题]九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。A . 17000B . 11115.52C . 10415.52D . 9250

[单选题]2014年11月份，某首饰加工企业外购一批珠宝玉石，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是200万元，当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产，当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰，不含税价格收入共计480万元，同时收取包装费用共10万元，当月应纳的消费税为（）万元。（珠宝玉石的消费税税率10%，金银首饰的消费税税率5%）A . 48.85B . 12.43C . 24.43D . 10.73

[单选题]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。A . 就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税B . 就其全部增值额计算缴纳土地增值税C . 就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税D . 就其取得的收入计算缴纳土地增值税

[多选题] 税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2014年12月份，企业有一笔账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的包装物押金，该公司2013年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款5000贷：其他应付款5000企业已结账，则税务师应做的纳税调整分录包括（）。（已知该企业适用增值税税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种）A . 借：营业外收入5000贷：其他业务收入427

[多选题] 下列有关税款征收措施的说法，表述正确的有（）。A . 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳B . 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施C . 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额D . 税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E . 纳税强制执行措施只能由公安机关做出

[多选题] 提供有形动产融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。A . 向承租方收取的有形动产价款本金B . 对外支付的借款利息C . 发行债券利息D . 保险费、安装费E . 进口关税

[多选题] 下列开采或生产的资源产品中，征收资源税的有（）。A . 人造石油B . 未税原煤加工的洗选煤C . 与原油同时开采的天然气D . 外购液体盐加工生产的固体盐E . 销售外购的洗选煤

[单选题]某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按（）元作为消费税的计税依据。A . 2000B . 1709.40C . 1500D . 1282.05

[单选题]根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人兼营应税行为和货物时应当分别核算，如果未分别核算的，下列说法正确的是（）。A . 统一缴增值税B . 统一缴营业税C . 不用纳税D . 由主管税务机关核定其应税行为营业额

[单选题]下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。A . 保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B . 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税C . 金融机构将吸收的存款贷予他人使用，以贷款利息收入为营业额D . 金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额

[问答题] 资料：税务师受托审核某生产企业2014年所得税纳税情况，增值税率17%，企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税，税务师审核时发现如下业务：（1）其他业务收入中包括：①企业外购一批包装物水桶专门用于出租，当年取得租金收入150万元；②企业上年3月销售产品时出借一大批包装物，向购买方收取的押金30万元，企业会计当年计入了“其他应付款”科目，今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”；③企业当年2月销售时出借一批包装物，向购买方收取的押金2

[多选题] 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A . 商场应按120万元为销售额计算销项税额B . 商场应按124.8万元为销售额计算销项税额C . 商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元D . 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元E . 商场当月应抵

[多选题] 按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（）。A . 外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B . 企业将自建后使用两年的厂房转让，应按按不动产转让金额减去其建设成本后的余额为营业额C . 旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额D . 纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额E . 个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，

[问答题] 某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置：（1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。（3）因城市实施规划的需

[多选题] 张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。A . 参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B . 为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C . 参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台D . 在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套E . 在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣

[多选题] 以下经济业务中涉及的流转税金及附加，应当在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。A . 某企业将使用过的无形资产对外投资B . 某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得收入C . 某服务业企业出租房屋取得收入计入其他业务收入中D . 某工业企业将空置的厂房对外出租取得收入E . 某工业企业转让不动产类固定资产

[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳2014年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（）。A . 4604.27元B . 3478.06元C . 5478.06元D . 5914.95元