[问答题] ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。20×9年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。20×9年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。20×9年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：
[多选题] 关于审计风险模型下列说法中正确的有（）A . 控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性B . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性C . 固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性D . 检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发
[多选题] 在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，A注册会计师应当考虑的主要因素有()A .控制是否存在反映运行有效性的文件B .控制是否与认定直接相关C .控制是否属于自动化应用控制D .控制是否与认定间接相关
[单选题]在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A . 甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策B . 甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间C . 注册会计师发现管理层的舞弊行为D . 注册会计师实施的具体审计程序的性质
[单选题]下列关于函证对象的说法，不正确的是（）A .注册会计师应当对银行存款、借款，包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证B .注册会计师不需要对零余额账户和本期内注销的账户函证C .根据审计重要性原则，有充分证据表明对财务报表不重要的应收账款，可以不函证D .注册会计师认为函证很可能无效的应收账款，注册会计师可以不用函证
[单选题]注册会计师为了证明销售业务的“准确性”认定，应当实施的审计程序是()A . 实施存货监盘程序B . 检查发货单和销售发票的编号是否完整C . 观察存货的现状D . 比较价格清单与发票上的价格、发货单与销售订购单上的数量是否一致，重新计算发票上的金额
[多选题] 以下事项中需要与前任注册会计师沟通的情形有（）A . 与客户存在利益冲突B . 客户变更委托C . 专业服务营销D . 客户寻求第二次意见
[单选题]以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是（）A . 审计客户威胁将起诉会计师事务所B . 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误C . 会计师事务所与审计客户存在长期业务关系D . 审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务
[多选题] 下列关于进一步审计程序的时间的说法中，正确的有()A . 关于进一步审计程序的时间的选择问题，注册会计师既要选择何时实施审计程序的问题，又要考虑获取什么期间或时点的审计证据的问题B . 注册会计师可以选择在期中实施进一步审计程序C . 如果重大错报风险较高，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施审计程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序D . 将财务报表与会计记录相核对和检查财务报表编制过程中所作的会计调整的审计程序只能在期末或期末以后实施
[单选题]财务报表审计中，注册会计师的责任是()A . 保证财务报表不存在重大错报B . 对报表的编制承担完全责任C . 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见D . 保证内部控制有效
[单选题]在职业道德基本原则中，对执业会员和非执业会员的要求有所不同的是（）A . 诚信B . 独立性C . 客观和公正D . 良好职业声誉
[单选题]以下关于各种注册会计师审计业务的说法中，错误的是()A . 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见B . 经注册会计师审计后的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用，内部决策不会利用注册会计师的审计结果C . 合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序和规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求D . 合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者
[单选题]在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，A注册会计师认为正确的是（）A . 由预期使用者向责任方申请取得B . 由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C . 由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者D . 由预期使用者根据判断自行形成标准
[多选题] 注册会计师分析被审计单位管理层要求不实施函证的原因时，除了应当保持职业怀疑态度，还应当考虑（）A .管理层是否诚信B .是否可能存在重大的舞弊或错误C .替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据D .或有收费
[多选题] 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，以下观点正确的有（）A . 如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响B . 如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响C . 如果交易金额较大对独立性产生不利影响，可以采取降低交易规模的防范措施D . 取消交易
[多选题] 在财务报表审计中，以下对注册会计师财务报表审计的理解恰当的有（）A . 注册会计师应根据适用的财务报告编制基础判断被审计单位是否按照要求编制财务报表并公允反映B . 注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊C . 财务报表审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”D . 注册会计师必须获取充分、适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见
[多选题] ABC会计师事务所拟与丙上市公司签订2011年度财务报表审计业务的业务约定书，下列选项中，应当包含在该业务约定书的有()A . 财务报表审计的目标与范围B . 注册会计师的责任C . 被审计单位治理层的责任D . 提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明
[单选题]以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是（）A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益B . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益C . 审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益D . 项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
[单选题]在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是()。A . 销售发票的开具人B . 销售发票的编号C . 销售发票的金额D . 销售发票的付款人
[多选题] 注册会计师应针对下列事项出具带强调事项段审计报告的有（）A . 可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见B . 以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要C . 由于董事会未能达成一致，难以确定未来的经营方向和战略D . 如果需要修改其他信息（重大不一致）而被审计单位拒绝修改
[单选题]如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么()A . 不需对系统环境进行了解与评估B . 需要验证手工控制C . 需要验证系统一般性控制D . 需要验证系统应用控制
[单选题]在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是()。A . 在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B . 在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作C . 在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作D . 在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
[问答题] ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致
[多选题] 注册会计师提供的审计业务可以分为()。A . 财务报表审计B . 经营审计C . 合规性审计D . 政府审计
[多选题] 下列各项中，A注册会计师为形成审阅结论通常实施的程序有（）A . 了解甲公司情况及其环境B . 测试甲公司的内部控制C . 就财务报表中的所有重要认定询问管理层D . 对财务报表实施分析程序
[单选题]被审计单位以下内部控制中不妥当的是()A . 由企业自行保管的，由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券B . 投资业务在企业高层管理机构核准后，由高层负责人员授权签批，由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理C . 除无记名证券外，企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于经办人员名下D . 对于企业所拥有的投资资产，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点
[多选题] 政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有()。A . 二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B . 二者相对于被审计单位而言均属外部审计C . 二者的审计依据基本相同D . 注册会计师必须接受国家审计机关的领导
[多选题] 在评价未更正错报的影响时，下列说法中正确的有()A . 注册会计师需要累积明显微小错报B . 注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C . 在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改D . 注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
[单选题]在A公司成为公众利益实体之前，甲会计师事务所委派A注册会计师担任该项目合伙人已连续两年，该合伙人还可以为继续提供服务的年限为()A . 1年B . 2年C . 3年D . 5年
[单选题]一般而言，要证实被审单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为()。A . 实物证据B . 书面证据C . 口头证据D . 环境证据