审计综合题库

[问答题] 洁诺公司主要从事环保设备的生产和销售业务。A注册会计师负责审计洁诺公司的2010年度财务报表。A注册会计师根据所了解的洁诺公司情况及其环境，在审计工作底稿中记录了以下内容：（1）2010年，洁诺公司生产产品所需的专利技术使用权，由于使用费提高较大，产品价格上升，销量下滑。（2）最新行业分析报告显示，洁诺公司竞争对手已于2010年初推出新产品，市场销售良好，抢占了洁诺公司原有的市场份额。洁诺公司2010年6月开始研究新产品，2010年12月研发成功，准备于2011年年初投放市场。（3）经董事会批

[单选题]如果注册会计师在测试了关键控制后将工薪交易和余额中的重大错报风险评估为低水平，则其将会调整审计策略为()A . 以获取为实施分析程序所需要的大多数实质性审计证据，减少细节测试B . 以获取为细节测试所需要的大多数实质性审计证据，减少实质性分析程序C . 仅实施实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据D . 仅实施细节测试，以获取充分、适当的审计证据

[多选题] 会计师事务所应客户要求接替前任注册会计师执行财务报表审计业务，为防范因客户变更委托可能产生的不利影响，通常采取的措施有（）A . 在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通B . 与前任注册会计师沟通，了解前任已知悉的相关事实或情况C . 从其他渠道获取必要的信息D . 如果不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师不得承接该项业务

[问答题] A&B会计师事务所审计甲公司2010年度财务报表时，为了确定甲公司货币资金是否真实、完整，会计处理是否正确，M和N注册会计师拟从甲公司2010年开具的转账支票的存根中选取若干张，核对相关原始凭证，并检查会计处理是否符合规定。甲公司2010年共开具连续编号的转账支票4000张，转账支票号码为第2001号至第6000号，M和N注册会计师计划从中选取10张支票样本。随机数表(部分)列示如下：要求：

[问答题] 甲会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计A上市公司2011年度财务报表，在招投标阶段和审计过程中，甲会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）应邀投标时，甲会计师事务所在其投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通。（2）双方在审计业务约定书中约定，审计费用按照最终审定营业收入的1%确定。（3）签订审计业务约定书后，甲会计师事务所发现A公司与本事务所另一常年审计客户B公司存在直接竞争关系。甲会计师事务所将这一情况告知了A公司，并获得了A公司的同意，但并未告知B公司。（4）A

[多选题] 以下属于自我评价导致的不利影响的情形有（）A . 会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告B . 会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计C . 某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事D . 客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力

[单选题]注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）A .当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当直接拒绝管理层的要求B .注册会计师认为被审计单位要求不函证合理时，可以不函证，也不用实施替代审计程C .当被审计单位管理层要求不函证时，注册会计师应当视为审计范围受限D .如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响

[多选题] 选取样本阶段，先要确定样本规模。确定样本规模，要考虑的因素有（）A . 可接受的抽样风险B . 可容忍误差C . 预计总体误差D . 总体变异性

[多选题] 实际运用实质性程序的分析程序时，对使用数据的可靠性的考虑因素有（）A .可获得信息的来源B .可获得信息的可比性C .可获得信息的性质和相关性D .与信息编制相关的控制

[多选题] 如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待，可能因（）产生不利影响。A . 自身利益B . 过度推介C . 外在压力D . 密切关系

[判断题] 在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论。()A . 正确B . 错误

[多选题] 下列关于询证函设计的需要考虑的因素的有（）A .所审计的认定B .以往审计或类似业务的经验C .被询证者易于回函的信息类型D .被询证者的能力、独立性、客观性、回函者是否有权回函

[单选题]在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是()A .推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B .推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C .潜在的重大错报风险D .推断某一重大错报存在而实际不存在的风险

[问答题] A&B会计师事务所的乙注册会计师对A股份有限公司2010年财务报表进行审计，在对存货项目抽样时确定总体规模数量为1000，存货项目账面金额为1000000元，假设乙注册会计师拟抽取的样本规模为100个，经过对100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90000元，账面金额为100000元。乙注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目可容忍错报为20000元。要求：

[单选题]在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是()A .了解控制活动是否得到执行B .了解内部控制的设计C .记录了解的内部控制D .寻找内部控制运行中的缺陷

[多选题] 在财务报表审计中，保持职业怀疑可以降低的风险有()A . 忽视异常的情形B . 当从审计观察中得出审计结论时过度推而广之C . 在确定审计程序的性质、时间安排和范围时使用不恰当的假设D . 评价审计结果时使用不恰当的假设

[单选题]以下关于认定的说法，正确的是()A . 管理层是否把不应包含的项目计入财务报表，和“完整性”相关B . 存货监盘中，对存货的完整性认定，起点是存货盘点表C . 销售发生认定中，起点是会计记录D . 将应计入甲客户的应收账款计入乙客户，违背了应收账款的计价与分摊认定

[单选题]关于注册会计师审计方法的演进过程的说法中，不正确的是（）A . 审计的方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整B . 账项基础审计的重心是在资产负债表，旨在发现和防止错误和舞弊C . 账项基础审计花大量的时间进行检查、对账，没有采用审计抽样技术D . 制度基础审计阶段开始将审计视角转向企业的内部控制，将内部控制和抽样审计结合起来

[多选题] 注册会计师考虑获取审计证据的审计程序时，应当考虑的因素有（）A .选用何种审计程序B .选取多大的样本规模C .应当从总体中选取哪些项目D .何时执行这些程序

[单选题]下列描述中，属于或有收费的是（）A . 以未审财务报表总资产为基准确定收费B . 会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额C . 在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能D . 以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用

[单选题]下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是()A . 账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B . 制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C . 风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D . 在审计发展的历史上，先有制度基础审计，才有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计

[多选题] A会计师事务所应某客户要求为其2011年度财务报表提供第二次审计意见，为避免对职业道德产生不利影响，以下所采取的防范措施正确的有（）A . 征得客户同意与前任注册会计师沟通B . 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性C . 向前任注册会计师提供第二次意见的副本D . 如果客户以保密为由不同意与前任注册会计师沟通，不影响该项业务的承接

[单选题]注册会计师在财务报表审计的做法中，不符合职业怀疑态度的是()A . 注册会计师认为过去管理层和治理层是诚实、正直的，能降低保持职业怀疑的要求B . 在进行询问和实施其他审计程序时，不能因为轻信管理层和治理层的诚信满足于说服力不够的审计证据C . 在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑，认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形D . 以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及对审计证据进行审慎评价

[多选题] 财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，原因有()A . 出于对自身利益的关心，财务报表使用者常常担心管理层提供带有偏见、不公正甚至欺诈性的财务报表B . 财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源C . 财务信息的复杂性D . 财务信息的间接性

[多选题] 以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有（）A . 审计的目标和审计方法随着审计环境变化而变化B . 账项基础审计的重心在资产负债表上，旨在发现和防止错误和舞弊C . 制度基础审计是以内部控制为基础的审计方法，内部控制测试和评价是该方法的核心D . 在风险导向审计方法下，注册会计师根据审计风险模型为基础设计审计程序

[多选题] 或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取决于下列（）因素。A . 是否由独立第三方复核B . 可能的收费金额区间C . 确定收费的基础D . 专业胜任能力

[多选题] 以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有()A . 管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任B . 注册会计师对财务报表的编制不承担责任C . 注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任D . 审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

[单选题]下列选项中，关于属性抽样和变量抽样的说法中正确的是（）A . 变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，属性抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法B . 变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性，用于控制测试C . 属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关，用于细节测试D . PPS抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论

[单选题]在审计抽样中，注册会计师要考虑分层。下列关于分层的说法，正确的是（）A . 总体的分层越多，样本规模越大B . 不管总体项目是否存在重大的变异性，注册会计师都应当考虑分层C . 分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，但是分层会降低审计效率D . 当实施细节测试时，注册会计师通常按照金额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额项目中

[问答题] 甲会计师事务所正在对B股份有限公司进行审计，A注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过风险评估，A注册会计师确定应收账款项目为重点审计领域。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被A注册会计师选定，A注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定和最恰当的审计程序分别是什么？(根据表后列示的相关认定及审计程序，分别选择一项。并将选择结果的编号填入答题卷给定的表格中。对每项相关认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。)相关认定：（1）完整性；（2）存在；（3）分类和可理解性；（4）权