税法综合题库

[单选题]下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）A .运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格B .转让进口时免税的旧货物，以原入境时的到岸价格为完税价格C .境内留购的进口货样，以原入境时同类货物的成交价格为完税价格D .运往境外修理的旧设备，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格

[多选题] 一般情况下，企业为职工缴纳的下列保险费支出，准予按照规定在所得税前扣除的有（）A . 基本养老保险费B . 基本医疗保险费C . 生育保险费D . 财产保险费

[多选题] 根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）A . 销售货物所得B . 利息所得C . 租金所得D . 特许权使用费所得

[多选题] 下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（）A . 依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得B . 企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得C . 企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税D . 企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给

[单选题]某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。A .1260B .180C .440D .48

[多选题] 根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有（）A .干姜B .鲜奶C .橄榄油D .复合胶

[单选题]下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）A . 税收功能B . 税法原则C . 税法的要素D . 税收特征

[多选题] 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）的方法。A . 缩短折旧年限B . 双倍余额递减法C . 年数总和法D . 工作量法

[多选题] 下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（）A . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人B . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人C . 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税D . 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

[单选题]依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点是（）A . 车船的使用地B . 车船的登记地C . 纳税人机构所在地D . 车船的购买地

[单选题]某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（）元。A . 190.4B . 8B.200C . 210D . 234

[单选题]下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）A . 铁路线路占用的耕地B . 农村居民新建住宅占用的耕地C . 军事设施占用的耕地D . 国家机关新建办公楼占用的耕地

[单选题]某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款，将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%，下列处理正确的是（）A . 该企业应缴纳契税21.6万元B . 该企业应缴纳契税22.5万元C . 银行应缴纳契税21.6万元D . 银行应缴纳契税22.5万元

[单选题]根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A . 5B . 10C . 15D . 30

[单选题]根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（）A .取得土地使用权所支付的地价款B .支付的耕地占用税C .发生的“三通一平”支出D .公共配套设施费

[多选题] 下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）A . 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款B . 伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任C . 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少

[多选题] 根据企业所得税的规定，以下属于职工福利费范畴的项目有（）A . 职工防暑降温费B . 为管理部门工作人员缴纳的住房公积金C . 职工交通补贴D . 劳动保护费支出

[多选题] 企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A . 修理支出达到固定资产账面净值的50%以上B . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C . 修理后固定资产的使用年限延长2年以上D . 修理后固定资产的使用年限延长10%

[多选题] 下列关于关税税率运用的表述中，正确的有（）A .加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，经批准转为内销时，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税B .查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征收关税C .按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当按照该进口货物原申报进口之日所实施的税率征收关税D .对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税

[单选题]根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（）A .自办理产权转移手续之日起7日内B .自转让房地产合同签订之日起7日内C .自办理产权转移手续之日起10日内D .自转让房地产合同签订之日起10日内

[单选题]某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的地价款及相关税费为1200万元；房地产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元；计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均能提供金融机构的贷款证明；该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地

[多选题] 增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）A .利用工业生产过程中产生的余热生产的热力B .以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥C .以人发为原料生产的假发D .利用污泥生产的污泥微生物蛋白

[单选题]根据车辆购置税的相关规定，因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减（）计算退税额，未满1年的按已经缴纳税款额退税。A . 5%B . 10%C . 15%D . 20%

[多选题] 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）A .企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B .商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧冰箱的收购价格C .企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D .企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额

[多选题] 对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）A .产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变B .产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%C .产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%D .产品加工后税则归类未发生改变，但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%

[单选题]某产盐企业，2012年2月以外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月销售60吨，取得销售收入125万元，剩余40吨固体盐期末留存。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为（）元。A . 300B . 1275C . 540D . 900

[单选题]根据关税的有关规定，进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。A . 24小时以前B . 14日C . 15日D . 1个月

[多选题] 下列项目中，应计入进口货物完税价格的有（）A .进口关税B .由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C .由买方负担的包装材料费用D .卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

[单选题]下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）A . 税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B . 税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C . 民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D . 税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性

[单选题]某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨（其中包含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨，2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为（）万元。A . 1000B . 1120C . 1360D . 1400