税法综合题库

[多选题] 下列关于印花税计税依据的表述正确的有（）A . 财产租赁合同的计税依据是租赁金额B . 财产保险合同的计税依据是保险费C . 借款合同的计税依据是借款本金和利息D . 货物运输合同的计税依据是运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费等其他杂费

[多选题] 经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）的权力。A . 制定税法实施细则B . 增减税目C . 停征税种D . 开征新的税种

[单选题]下列行为中，属于增值税征税范围的有（）A .销售商品房B .进口设备C .提供修理劳务D .提供安装劳务

[多选题] 自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）A . 二次采油资源税减征20%B . 油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税C . 稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%D . 三次采油资源税减征30%

[单选题]下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）A .销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备B .提供矿产资源开采劳务C .各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D .销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费

[多选题] 根据国际税收协定的有关规定，下列说法中不正确的有（）A .国际避税地是指不征税的国家或地区B .国际避税采用的是非法手段，属于违法行为C .《转让定价预约定价协议》使转让定价从事先确认变为事后调整D .发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了《联合国范本》

[单选题]下列金融保险业务中，以收入全额减去一定的扣除项目后的余额，作为计税依据计征营业税的是（）A . 人民币贷款业务B . 初保业务C . 抵押贷款业务D . 金融商品转让业务

[单选题]增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A .外购自用的小汽车B .外购生产用的设备C .外购用于职工福利的月饼D .外购用于不动产在建工程的水泥

[单选题]企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）A .汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费B .商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费C .生产企业销售货物时收取的包装物租金D .商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入

[单选题]根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有（）A .厂庆晚会中职工所中的奖品B .春节时，给全体员工发放的过节费C .企业福利部门工作人员的工资薪金D .中秋姐给职工发放的月饼支出

[多选题] 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A .房地产的评估增值B .一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的C .房地产的代建房行为D .房地产的交换

[多选题] 税法中规定的纳税人最基本的形式有（）A . 自然人B . 机构C . 非企业性单位D . 法人

[单选题]税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款。A .10B .15C .30D .60

[单选题]依据个人所得税相关规定，下列所得中，需缴纳个人所得税的是（）A . 保险营销员佣金中的展业成本B . 个人取得的不竞争款项C . 外籍个人取得的合理的语言训练费D . 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

[问答题] 计算题：甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2010年7月份有关经营业务如下：（1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。（2）乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款10

[单选题]某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A .1.5B .1.55C .1.8D .1.85

[多选题] 根据《税收征收管理法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）A . 负有纳税义务的个人，发生纳税义务之后B . 取得临时应税收入的纳税人，发生纳税义务之后C . 在免税期间的纳税人D . 扣缴义务人

[多选题] 下列符合城镇土地使用税计税依据有关规定的有（）A . 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B . 由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准C . 尚未组织测量的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D . 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再做调整

[单选题]某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该办公楼的工程成本为600万元，已知当地成本利润率为15%，则该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。A . 50B . 70.7C . 71.34D . 88.95

[多选题] 下列关于税收法律关系的表述正确的有（）A . 税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等B . 确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则C . 税收法律关系的客体是指征税对象D . 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容

[问答题] 计算题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万

[单选题]某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘和发动机同时发生更换，支付价款95000元，国家税务总局规定的同类型新车车的最低计税价格为350000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。A . 31700B . 14000C . 17000D . 24500

[多选题] 下列增值税一般纳税人的销售业务中，不得开具增值税专用发票的有（）A .生产企业销售自己使用过的小汽车B .商场零售化妆品C .商业企业销售办公用品D .农业生产者销售自产农产品

[单选题]下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）A . 自行车B . 货车C . 客货两用车D . 非机动驳船

[单选题]某独立矿山2012年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，另外将100吨无偿赠送给关联企业，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）元。A . 4200B . 6000C . 7000D . 8000

[单选题]下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）A . 消费税B . 房产税C . 城镇土地使用税D . 车船税

[单选题]根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）A . 对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税B . 对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税C . 以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税D . 以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税

[问答题] 计算题：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰

[单选题]某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A .990.3B .991.8C .1419.7D .1417.45

[单选题]乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税（）元。A . 2400B . 9600C . 8000D . 4000