增值税法题库

[单选题]下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。A . 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B . 某家具厂委托商店代销家具C . 某运输企业外购棉大衣用于集体福利D . 某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户

[问答题] 计算题：位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2011年3月份发生以下业务：(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。(2)因乙商场2010年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税

[问答题] 计算题：工业企业进出口业务某外商投资举办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2011年3月份生产经营情况如下：(1)进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元并取得运输发票;(2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票;支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票;(3)向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元;在国内销售电脑800台，取得不含税销售额

[单选题]下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A . 缝纫B . 发行体育彩票C . 转让二手房D . 咖啡厅提供现场消费的餐饮服务

[单选题]按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()A . 采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B . 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C . 采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D . 将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

[多选题] 下列纳税人中，可选择按小规模纳税人纳税管理的有()A . 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B . 非企业性单位C . 不经常发生应税行为的企业D . 新办的小型商贸批发企业

[单选题]下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()A . 7%B . 10%C . 13%D . 17%

[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2011年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A . 5600B . 6200C . 6600D . 8600

[多选题] 下列属于兼营行为的有()A .某自来水厂另开一家单独核算的旅店B .某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C .某设备生产企业，销售产品同时负责运输D .运输企业既销售货物又负责运输

[案例分析题] 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万;(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报;(3)2月5日，进口原材料一

[单选题]某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为()A .5500元B .4500元C .5660.52元D .4600.23元

[单选题]下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()A . 增值税纳税人收取的会员费收入B . 电力公司向发电企业收取的过网费C . 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D . 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()A . 银行销售金银业务B . 邮政部门发行报刊C . 商店销售集邮商品D . 纳税人销售林木并提供林木管护劳务

[单选题]根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是()A . 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品B . 外国政府无偿援助进口物资C . 纳税人销售自产人工合成牛胚胎D . 以垃圾为燃料生产的电力或者热力

[多选题] 根据现行增值税规定，下列说法正确的有()A . 蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税B . 污水处理费，免征增值税C . 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策D . 纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税

[单选题]某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。A .14.35B .14.58C .14.65D .22.95

[问答题] 位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用

[单选题]下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()A .购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B .外购自用的机器设备支付的运输费用C .外购自用小汽车支付的运输费用D .收购免税农产品支付的运输费用

[单选题]下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是()A .某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B .销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C .零售商店销售家具并实行有偿送货上门D .饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

[问答题] 计算题：某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进D

[多选题] 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()A . 用购买的石料生产的石灰B . 用动物毒素制成的生物制品C . 以水泥为原料生产的水泥混凝土D . 县级以下小型水力发电站生产的电力

[单选题]下列业务中，应当缴纳增值税的是()A . 纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产B . 期货交易所的商品期货交割C . 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为D . 受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。A .75.4B .100.9C .119.6D .137.7

[多选题] 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有()A .销售铜矿砂及其精矿B .旧机动车经营单位销售旧机动车C .销售报刊D .修理汽车

[单选题]下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是()A .建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B .宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C .塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D .电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

[多选题] 下列选项中，属于混合销售行为特征的有()A .既涉及货物销售又涉及非应税劳务B .发生在同一项销售行为中C .从一个购买方取得货款D .从不同购买方收取货款

[单选题]下列项目适用17%税率征税的有()A .商场销售鲜奶B .花农销售自种花卉C .印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)D .国营瓜果销售公司批发水果

[单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()A .2905.98元B .3400元C .4358.97元D .5100元

[单选题]某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为()A .323万元B .350万元C .395.79万元D .340万元

[单选题]下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()A . 收购货物出口的外贸企业B . 受托代理出口货物的外贸企业C . 自营出口自产货物的生产企业D . 委托出口自产货物的生产企业