增值税法题库

[单选题]以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。A . 纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务B . 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C . 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D . 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

[单选题]依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（）。A . 生产企业进料加工复出口货物适用免抵退税政策B . 对虚开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按《征管法》的规定给予罚款处罚C . 北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交易完成后取得增值税专用发票，数量、金额、销售方名称均与事实相符，只是发票显示为广西的增值税专用发票，该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查，此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理D

[单选题]某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。A . 该企业应认定为增值税一般纳税人B . 该企业应认定为增值税小规模纳税人C . 该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人D . 该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人

[单选题]下列选项中，应征增值税的项目是（）。A . 餐厅销售的饮料、食品等B . 电信公司提供电信服务的同时赠送手机C . 房地产开发企业销售自行开发的商品房D . 商场收取的会员费收入

[单选题]试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A . 按照现行营业税政策规定缴纳营业税B . 可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C . 实施免税D . 实施减半征税

[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A . 烟、酒B . 食品C . 化妆品D . 办公用品

[单选题]某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2015年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。A . 9.23B . 9.38C . 18.58D . 70.18

[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A .

[单选题]以下说法不符合增值税规定的是（）。A . 小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税B . 纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额C . 一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D . 外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策

[单选题]某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A . 16993.20B . 17340C . 19992D . 20400

[单选题]关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A . 可具体选择某一项目放弃免税权B . 可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C . 可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D . 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

[单选题]某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。A . 0B . 6万元C . 9万元D . 15万元

[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。A . 4940.17B . 5270C . 7264.96D . 7594.79

[单选题]某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A . 600B . 2953.85C . 3000D . 4200

[单选题]关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）。A . 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B . 稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C . 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D . 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

[单选题]纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。A . 翻新轮胎B . 再生水C . 以人发为全部原料生产的假发D . 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

[多选题] 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()A . 来料加工复出口的货物B . 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C . 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D . 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

[单选题]2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月增值税销项税额应为（）元。A . 11900B . 12117.95C . 12335.90D . 12553.85

[多选题] 增值税一般纳税人取下列()发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A . 增值税专用发票B . 海关缴款书C . 公路内河货物运输业统一发票D . 机动车销售统一发票

[单选题]下列项目中，适用增值税13%低税率的是（）。A . 麦芽B . 人发C . 农用汽车D . 农用挖掘机

[单选题]一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。A . 外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动B . 外购的床单用于集体福利C . 外购的电脑无偿赠送给客户D . 外购机器设备用于对另一企业投资

[单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。A . 有形动产租赁服务B . 物流辅助服务C . 陆路运输服务D . 管道运输服务

[单选题]一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A . 销售农机整机B . 销售农机零件C . 受托加工农机整机的加工费收入D . 受托加工农机零件的加工费收入

[单选题]依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。A . 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B . 纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C . 以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D . 还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额

[单选题]以下关于增值税征收率使用的表述.错误的是（）。A . 一般纳税人销售旧货，按照简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税B . 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C . 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D . 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

[单选题]下列各项不属于增值税特点的是（）。A . 保持税收中性B . 普遍征收C . 实行价内税制度D . 实行税款抵扣制度

[多选题] 可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有()A . 已报关离境B . 已办理出口收汇并已核销C . 已在财务上作销售处理D . 属于增值税、消费税的征税范围

[单选题]符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）。A . 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后15日（工作日）内B . 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内C . 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后60日（工作日）内D . 年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前

[单选题]按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A . 3个月B . 6个月C . 12个月D . 36个月

[问答题] 计算题：甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下：(1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。(2)乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。(3)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普