增值税法题库

[单选题]下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。A . 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准B . 以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税C . 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣D . 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税

[多选题] 根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输业的有（）。A . 水路运输服务B . 航空运输服务C . 快递服务D . 装卸搬运服务

[多选题] 增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率计算缴纳增值税的有（）。A . 商店销售食用植物油B . 林厂销售自产原木C . 盐厂销售的食用盐D . 书店销售的音像制品

[多选题] 下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有（）。A . 存储地点在境外的仓储服务B . 向境外单位提供的研发服务C . 在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务D . 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

[单选题]下列出版物在出版环节不执行增值税100%先征后退政策的是（）。A . 中小学的学生课本B . 少数民族文字出版物C . 盲文图书D . 经批准在北京注册的出版单位出版的大学生课本

[多选题] 下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。A . 将购入方便面发给职工作福利B . 将自产方便面发给职工作福利C . 将购入方便面用于股东分红D . 将购入方便面捐赠给灾区

[多选题] 下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。A . 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B . 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C . 某企业将自产的钢材用于投资D . 某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

[多选题] 小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（）。A . 3%的征收率B . 4%的征收率C . 17%的税率D . 13%的税率

[单选题]自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A . 150-200元B . 200-300元C . 300-500元D . 500-1000元

[多选题] 以下属于“营改增”有形动产租赁项目的有（）。A . 远洋运输的程租业务B . 航空运输的干租业务C . 航空运输的湿租业务D . 远洋运输的光租业务

[单选题]境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。A . 海关代为征收B . 该境外单位职员自己缴纳C . 以购买劳务者代扣代缴D . 境外单位自行向境内税务机关申报

[单选题]销售下列自产货物，实行增值税即征即退80%政策的是（）。A . 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B . 利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力C . 利用污泥生产的污泥微生物蛋白D . 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板

[多选题] 增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。A . 劳动保护B . 免税项目C . 无偿赠送D . 个人消费

[多选题] 下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A . 纳税人提供矿产资源的分拣、洗选劳务B . 纳税人转让办公楼时一并销售的办公楼里的饮水机C . 化工厂出租机器设备D . 供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费

[单选题]某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。A . 66200元B . 68750元C . 75028元D . 85620元

[单选题]A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2014年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A . 3月18日B . 4月10日C . 4月28日D . 5月30日

[单选题]某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13%）A . 应退增值税43602元B . 应退增值税额0元C . 免抵增值税额0元D . 免抵增值税额19958元

[多选题] 下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税"免抵退"税政策的有（）。A . 工业企业自产货物出口B . 工业企业来料加工复出口货物C . 工业企业进料加工复出口货物D . 工业企业委托外贸企业出口自产货物

[单选题]下列项目中，应作为价外费用征收增值税的是（）。A . 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B . 纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入C . 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D . 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

[多选题] 下列属于增值税征税范围的有（）。A . 销售热力B . 进口天然气C . 家电修理部进行洗衣机修理D . 化工厂出租仓库

[多选题] 某技术服务企业发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（）。A . 购买货车所发生的进项税B . 购买办公用复印机所发生的进项税C . 管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税D . 购买商品用于职工福利所发生的进项税额

[多选题] 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下（）方面。A . 货物销售B . 增值税应税劳务C . 非增值税应税劳务D . 不动产转让

[单选题]以下属于“营改增”物流辅助服务的是（）。A . 会议展览服务B . 会计鉴证服务C . 打捞救助服务D . 航空运输的湿租业务

[单选题]某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。A . 该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元B . 该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.

[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备（初次购买）支付价税合计金额5850元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（）。A . 810元B . 2810元C . 5810元D . 7810元

[单选题]以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税政策的是（）。A . 工业企业自产货物出口B . 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口C . 工业企业进料加工复出口货物D . 工业企业委托外贸企业出口自产货物

[单选题]对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。A . 冲减当期增值税进项税金B . 计算销项税C . 征收营业税D . 冲减当期销项税额

[单选题]药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是（）。A . 视同销售征收增值税B . 减半征收增值税C . 采用即征即退政策D . 不属于增值税视同销售范围

[单选题]根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A . 因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B . 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C . 外购货物分配给股东D . 纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额

[单选题]对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A . 30天B . 90天C . 180天D . 1年