资源税法和土地增值税法题库

[多选题] 关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A . 以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B . 以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C . 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D . 煤矿瓦斯暂不征收资源税

[多选题] 纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A . 隐瞒、虚报房地产成交价格B . 因偷税被税务机关给予两次行政处罚C . 房地产成交价格在1亿元以上D . 转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

[多选题] 纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。A . 土地增值税B . 耕地占用税C . 营业税D . 城市维护建设税

[多选题] 下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A . 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除B . 法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税C . 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通信等公共设施，其成本、费用不可以扣除D . 房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用

[多选题] 计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（）。A . 契税B . 开发小区的排污费、绿化费C . 安置动迁用房的支出D . 按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

[多选题] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。A . 事业单位转让土地使用权B . 个体户将自有建筑物投资给某工业企业C . 外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让D . 房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体

[多选题] 下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。A . 无形资产收入B . 货币收入C . 实物收入D . 租金收入

[多选题] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A . 出售新房屋及建筑物的B . 出售旧房屋及建筑物的C . 虚报房地产成交价格的D . 成交价低于房地产评估价，又无正当理由的

[单选题]某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。A . 超过国家规定上浮幅度的利息支出B . 超过贷款期限的利息部分C . 金融机构加收的罚息D . 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

[单选题]按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A . 税务部门估定的价格扣除B . 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C . 由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D . 房地产原值减除30%后的余值扣除

[多选题] 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。A . 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税B . 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税C . 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D . 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

[多选题] 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。A . 取得土地使用权支付的金额B . 土地征用费C . 耕地占用税D . 周转房摊销

[单选题]下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）A . 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的B . 整体转让未竣工决算房地产开发项目的C . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D . 已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分自用或出租的

[单选题]某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。A .400B .1485C .1490D .200

[单选题]某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。A . 302B . 462C . 462.4D . 302.4

[多选题] 下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。A . 企业与企业之间的房地产交换B . 私营企业的房地产评估增值C . 双方合作建房，建成后分房自用的D . 因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

[多选题] 下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A . 土地征用及拆迁补偿费B . 公共配套设施费C . 销售过程中发生的销售费用D . 开发小区内的道路建设费用

[单选题]下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。A . 将房屋产权赠与直系亲属的B . 由双方合作建房后分配自用的C . 以房地产抵债而发生房地产产权转让的D . 被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

[多选题] 下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。A . 将房屋产权赠与直系亲属的B . 双方合作建房后分房自用的C . 以房地产抵债而发生房地产产权转让的D . 以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

[多选题] 以下关于资源税的表述，正确的有（）。A . 资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人B . 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C . 独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准计征资源税D . 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

[多选题] 在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。A . 房屋及建筑物的评估价格B . 取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C . 房地产开发成本D . 房地产开发费用

[多选题] 下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。A . 增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税B . 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额C . 某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税D . 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

[多选题] 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。A . 房地产评估增值B . 个人之间交换自有居住用房C . 房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属D . 房地产开发企业以自建商品房进行投资

[问答题] 计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额

[单选题]2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。A . 11.2B . 10.2C . 10.8D . 10.7

[单选题]纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（）。A . 2%B . 5%C . 10%D . 20%

[多选题] 下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。A . 土地使用权收入B . 货币收入C . 实物收入D . 租金收入

[多选题] 根据资源税有关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以（）为计征资源税的销售数量。A . 应税产品的实际产量B . 当期计划产量C . 上年同期产量D . 主管税务机关确定的折算比换算成的数量

[多选题] 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。A . 国家机关转让自用的房产B . 税务机关拍卖欠税单位的房产C . 对国有企业进行评估增值的房产D . 因为国家建设需要而被政府征用的房产

[多选题] 土地增值税清算审核的主要方法是（）A . 案头审核B . 定期审核C . 分期审核D . 实地审核