资源税法和土地增值税法题库

[多选题] 计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。A . 10年以上的借款利息B . 境外借款利息C . 超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分D . 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

[单选题]2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。A .0B .133.5C .142.5D .292.5

[多选题] 资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。A . 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额B . 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C . 出口应税产品可以退还已纳资源税D . 对地面抽采煤层气暂不征收资源税

[多选题] 下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A . 纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果B . 纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税C . 对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%D . 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

[多选题] 下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。A . 将使用过的旧房卖给某单位做办公室B . 将使用过的旧房赠与子女C . 将使用过的旧房出租D . 将使用过的旧房换取债券

[多选题] 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。A . 开采的石油天然气B . 钢铁厂进口的铁矿石C . 未税原煤加工的洗选煤D . 开采的煤矿瓦斯

[多选题] 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（）。A . 销售费用B . 管理费用C . 财务费用D . 开发费用

[多选题] 下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。A . 扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量B . 扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额C . 代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天D . 扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳

[多选题] 在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。A . 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B . 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C . 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D . 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

[多选题] 转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A . 旧房产的评估价格B . 支付评估机构的费用C . 建造旧房产的重置成本D . 建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

[多选题] 下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。A . 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B . 对三次采油资源税减征30%C . 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%D . 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

[多选题] 下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A . 王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业B . 房地产的代建房行为C . 房地产重新评估而升值的房产D . 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

[单选题]2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）。A . 314．7万元B . 359,7万元C . 374．7万元D . 376．5万元

[多选题] 下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）。A . 土地出让金B . 开发间接费用C . 公共配套设施费D . 借款利息费用

[多选题] 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。A . 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B . 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C . 收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D . 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

[多选题] 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。A . 资源税B . 增值税C . 消费税D . 城建税

[多选题] 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。A . 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B . 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税C . 扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D . 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

[问答题] 综合题：某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；支付不含税运输

[多选题] 房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（）。A . 财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊B . 并提供金融机构证明的C . 其他房地产开发费用，D . 不能提供金融机构证明的，E . 不能按转让房地产项目计算分摊利息支出

[单选题]下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。A . 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B . 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C . 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D . 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

[多选题] 以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。A . 取得土地使用权所支付的金额B . 房地产开发成本C . 与转让房地产有关的税金D . 旧房及建筑物的评估价格

[多选题] 根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除B . 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C . 房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费D . 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

[单选题]下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（）。A . 建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除B . 建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用C . 建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除D . 房地产开发企业的预提费用，可以扣除

[多选题] 下列关于增值额的确定的说法正确的有()A .土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额B .隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估C .房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格D .提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

[单选题]下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A . 公司与公司之间互换房产B . 房地产开发公司为客户代建房产C . 兼并企业从被兼并企业取得房产D . 双方合作建房后按比例分配自用

[问答题] 计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的

[多选题] 房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。A . 印花税B . 房产税C . 营业税D . 城市维护建设税

[多选题] 某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()A .50%B .40%C .15%D .5%

[单选题]能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（）。A . 某商业大楼改制拍卖B . 张先生出售自己的别墅C . 某房地产开发公司D . 某公司将办公楼抵押贷款

[多选题] 房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是()A .首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B .其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定C .首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定D .其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定