资源税法和土地增值税法题库

[多选题] 取得土地使用权所支付的金额包括（）。A . 纳税人所支付的土地出让金B . 按照国家有关规定补交的土地出让金C . 向原土地使用权人实际支付的地价款D . 按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

[单选题]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是()A .营业税B .教育费附加C .城市维护建设税D .印花税

[多选题] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。A . 出口原油不退（免）资源税B . 纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税C . 资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收D . 凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

[单选题]下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A . 土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B . 土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C . 房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D . 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

[单选题]某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A .21B .30C .51D .60

[多选题] 下列属于资源税纳税人的有()A .开采煤矿的个体经营者B .进口矿产品的外贸企业C .开采天然气的中外合作企业D .生产液体盐的单位

[多选题] 下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。A . 房产所有人将房产赠与直系亲属B . 企业兼并转让房地产C . 房地产的继承D . 因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

[单选题]根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。A . 土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报B . 房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用C . 纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除D . 土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

[多选题] 某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有()A .该煤矿应纳的资源税为32万元B .该煤矿应纳的资源税为33.13万元C .该煤矿应纳的增值税为648.3万元D .该煤矿应纳的增值税为648.91万元

[单选题]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A . 5B . 7C . 10D . 15

[多选题] 房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。A . 取得土地使用权支付的土地征用费B . 占用耕地缴纳的耕地占用税C . 销售过程中发生的销售费用D . 开发小区内的道路建设费用

[多选题] 下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A . 土地征用及拆迁补偿费B . 建筑安装工程费C . 公共配套设施费D . 前期工程费

[多选题] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。A . 出售旧房及建筑物的B . 虚报房地产成交价格的C . 以新建房地产进行投资联营的D . 转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

[多选题] 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A . 建房贷款超期支付的利息B . 开发小区的排污费、绿化费C . 出售旧房过程中发生的评估费用D . 取得土地使用权时办理登记的手续费

[问答题] 计算问答题：某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。（2）取得土地使用权支付相关税费42万元。（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元（利息支出不能准确按转让房地产项目

[单选题]根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是()A .建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B .对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税C .因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D .对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

[多选题] 以下关于资源税有关规定表述中，正确的有()A .金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量B .对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量C .纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D .纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

[问答题] 计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分

[问答题] 计算问答题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2014年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高

[单选题]对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()A .房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B .房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C .房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D .房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

[单选题]转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（）。A . 房屋及建筑物的评估价格B . 取得土地使用权所支付的地价款C . 房屋的重置成本价D . 转让环节缴纳的税金

[多选题] 以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A . 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B . 各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C . 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D . 纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额

[多选题] 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()A .工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B .双方合作建房，建成后转让的C .被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D .以房抵债而发生房地产产权转让的

[问答题] 计算问答题：某煤矿企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨。（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。（3）销售未税原煤加工的洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。（5）采用分期收款方式向某供热公司销

[多选题] 存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（）。A . 房屋产权转移变更B . 土地使用权转移变更C . 补交土地出让金D . 相关批准手续

[多选题] 下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有()A .收购未税矿石的独立矿山B .收购未税矿石的联合企业C .收购未税矿石的个体经营者D .收购未税矿石的冶炼厂

[单选题]某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)A .90.19万元B .162.2万元C .170.2万元D .173.4万元

[单选题]荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为()万元。A .4400B .4500C .4300D .5000

[多选题] 计算土地增值税时，下列说法不正确的有()A .房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用B .旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除C .所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D .纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

[单选题]大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例为9%)A .1664B .1653C .1497.6D .1487.7