下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。

[单选题]第 37 题 在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（　　）。A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

[单选题]下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（  ）。A.应对管理层凌驾于控制之上的控制B.信息技术一般控制C.信息技术应用控制D.对期末财务报告流程的控

[多选题] 业务流程层面的控制包括（）。A . 应对管理层凌驾于控制之上的控制B . 控制活动C . 针对关键经营风险的政策D . 信息技术应用控制

[单选题]关于集团总部业务流程再造，说法不正确的是（）。A.战略是方向，没有了方向就无法保证集团总部组织结构再造的有效性B.对集团总部组织结构进行再造是在现有集

[单选题]关于业务流程重组（BPR）下列理解中不正确的是（　　）。A.在应用CRM过程中的BPR必须对企业原有的营销体系进行彻底重新设计B.CRM应用成功的前提

[单选题]下列业务流程容易导致内部控制失效的是：A.从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账B.出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务C.收到现金或银

[单选题]下列关于业务流程图的描述中，不正确的是( )。A．业务流程图反映业务执行的运动过程B．业务流程图是业务人员与开发人员的一种媒介C．在软件开发规范中，业务流程图是必须提供的资料之一D．可从业务流程图中抽象出数据流程图

[主观题]在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（ ）

[单选题]下列关于股金账户销户的业务流程，说法不正确的一项是（）A . 客户须持股金证、身份证等相关证件前来柜台申请办理股金账户销户。B . 客户须填写股金账户销户申请书。C . 柜员审核客户证件等信息，经审核无误后，则可为客户办理股金账户销户。D . 柜员打印股金证、批量开户明细、股金分红账户关联明细。

[单选题]关于了解被审计单位的内部控制的下列说法中，不正确的是（）。A.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性.经营的效率和效果以及遵守适用的法律法规的要求B