[案例分析题] 某中外合资家电生产企业，为增值税－般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应
[单选题]某居民企业2010年会计利润为800万元，其中实际发生的已计入成本、费用中的残疾职工工资为100万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。A . 150B . 175C . 187.5D . 200
[单选题]我国集群中下行链路使用的频段范围是（）.A . 420～430MHzB . 460～470MHzC . 851～866MHzD . 915～933MHz
[单选题]某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A . 30B . 54C . 60D . 84
[单选题]某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。A . 2009年B . 2010年C . 2011年D . 2012年
[判断题] 企业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）A . 正确B . 错误
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。A . 销售货物所得，按照销售方机构所在地确定B . 不动产转让所得，按照不动产所在地确定C . 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定D . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
[单选题]某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A . 9.85万元B . 18万元C . 20.15万元D . 30万元
[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A . 对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数B . 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得在企业所得税前扣除C . 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入D . 企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债
[判断题] 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）A . 正确B . 错误
[单选题]根据我国气象部门规定的降水量分级，中雨24h降水量达到（）。A .0.1～10mmB .5.1～15.0mmC .10.1～25.0mmD .25.1～50.0mm
[单选题]某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A . 3.38B . 4.5C . 5.63D . 22.5
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。A . 季度奖金B . 职工福利费C . 年终加薪D . 误餐补贴
[判断题] 企业自创商誉支出，不得计算摊销在企业所得税前扣除。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。A . 薪炭林B . 产畜C . 役畜D . 防风固沙林
[判断题] 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A . 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B . 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资方企业应作为股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础C . 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D . 企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法计算折旧在所得税前扣除的有（）。A . 常年处于强震动状态的固定资产B . 常年处于高腐蚀状态的固定资产C . 单独估价作为固定资产入账的土地D . 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
[单选题]某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A . 121.25B . 117.5C . 132.5D . 125
[单选题]某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。A . 600B . 612.5C . 625D . 750
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（）。A . 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现B . 接受捐赠收入，应在捐赠合同签订时确认收入的实现C . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D . 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。A . 30%B . 50%C . 60%D . 70%
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A . 7B . 15C . 30D . 60
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。A . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C . 企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D .
[判断题] 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）A . 正确B . 错误