[单选题]某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。A .10B .12C .5D .79
[判断题] 自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 下列按10％计算企业所得税额的企业有（）。A .当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B .在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C .在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D .国家重点扶持的高新技术生产企业
[单选题]根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴入国库。该时间为（）。A .7日B .10日C .15日D .5日
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，不正确的有（）。A . 保险公司的企业所得税由国家税务局管理B . 外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理C . 银行的企业所得税由地方税务局管理D . 企业所得税全额为中央收入的企业，其企业所得税由地方税务局管理
[判断题] 中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统－按10％的税率代扣代缴企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。A .证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入B .确实无法支付的应付款项C .国债利息收入D .投资者从证券投资基金分配中取得的收入
[单选题]某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A .36．6B .35．4C .32．7D .31．5
[单选题]依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。A .按照被投资方计算出利润的日期B .按照被投资方做出利润分配决定的日期C .按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D .按照投资方取得分回利润的日期
[单选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A .权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B .股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C .租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D .转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中不符合法律规定的有（）。A . 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税B . 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，请求全部免征企业所得税C . 企业购置符合条件的环境保护专用设备用于出租的，请求按照该设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额D . 取得其他企业无偿捐赠的资产，请求免征企业所得税
[多选题] 企业减半征收企业所得税的项目所得有（）。A .花卉、茶以及其他饮料作物的种植B .香料作物种植C .海水养殖、内陆养殖D .中药材的种植
[单选题]某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（）万元。A .0．75B .1．32C .2D .3
[单选题]企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。A .营业税B .车船税C .土地增值税D .增值税
[判断题] 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（）A . 正确B . 错误
[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A .合伙企业B .有限责任公司C .个人独资企业D .个体工商户
[多选题] 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A .股息B .转让财产所得C .租金D .特许权使用费
[单选题]国内某居民公司2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A .7．6B .8C .20D .27．6
[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A .企业营业机构之问支付的租金B .转让固定资产发生的费用C .非居民企业向总机构支付的合理费用D .固定资产减值准备
[判断题] 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）A . 正确B . 错误
[单选题]2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，则2013年应纳所得税额为（）万元。A .70B .72．5C .75D .77．5
[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。A .对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B .对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C .扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D . D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
[判断题] 股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[单选题]某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。A .300B .180C .120D .90
[多选题] 关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。A .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额B .在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额C .实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率D .企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
[多选题] 下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。A .以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B .以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本C .以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本D .以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
[单选题]某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A .26B .9C .15D .18
[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。A .企业安置残疾人员所支付的工资B .企业购置节能节水专用设备的投资C .企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D .新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。A .盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础B .通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C .外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D .融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础