[判断题] 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[单选题]某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（）万元。A .10B .20C .9．5D .19
[判断题] 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 居民企业持有境内上市公司股票的时间不足12个月的股息、红利收入，免征企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。A . 开发新工艺发生的研究开发费用B . 软件生产企业的职工培训费用C . 安置残疾人员所支付的工资D . 购置安全生产专用设备的投资额
[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。A .外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B .通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C .外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D .自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
[判断题] 国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业以前年度亏损可以按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。（）A . 正确B . 错误
[单选题]2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。A .15B .60C .75D .95
[判断题] 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）A . 正确B . 错误
[单选题]某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。A .37．60B .67．2C .75．2D .82．3
[判断题] 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 下列企业中属于居民企业的有（）。A .依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B .依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C .依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D .依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
[判断题] 企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入，属于财产转让收入。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A .企业－般在实际经营管理地纳税B .企业－般在登记注册地纳税C .登记注册地在境外的，在登记注册地纳税D .登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
[判断题] 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（）A . 正确B . 错误
[单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。A .经济林B .防风固沙林C .用材林D .存栏待售的牲畜
[单选题]某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。A . 189B . 169.5C . 250D . 282.5
[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。A .外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B .通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C .自创商誉的摊销年限不得低于10年D .在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
[单选题]某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。A . 0B . 132.5C . 162.5D . 170
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（）。A . 1年B . 2年C . 3年D . 5年
[单选题]某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A . 300B . 320C . 367.5D . 345
[判断题] 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）A . 正确B . 错误
[单选题]某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。A . 120B . 135C . 200D . 225
[单选题]某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A . 25B . 26.25C . 30D . 31.25
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。A . 营业税B . 教育费附加C . 企业所得税D . 增值税
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。A . 以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B . 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C . 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D . 企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。A . 以经营租赁方式租出的固定资产B . 以融资租赁方式租出的固定资产C . 未投入使用的机器设备D . 单独估价作为固定资产入账的土地
[单选题]2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A . 7.5B . 12.5C . 20.63D . 22.06