[案例分析题] 甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。注册会计师陈明负责审计甲公司2013年度财务报表。资料一：注册会计师陈明在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）2013年年初，甲公司董事会决定将每月薪酬发放日由当月最后1日推迟到次月5日，同时将员工薪酬水平平均上调10%。甲公司2013年员工队伍基本稳定。（2）自2013年11月起，甲公司将主要产品交货方式由在甲公司仓库交货，改为运至客户指定交货地点交客户签收，但客户需承担甲公司因此而发生运费的80%。（3）20
[单选题]阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括（）。A . 被审计单位年度和中期财务报告B . 被审计单位的章程C . 管理层的讨论和分析资料D . 经营计划和战略
[多选题] 下列通常与重大的非常规交易有关的，并可能导致更高重大错报风险的原因有（）。A .管理层更多地介入会计处理B .数据收集和处理涉及更多的人工成分C .非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制D .对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
[判断题] 分析程序可以用作风险评估程序和实质性程序，但不可用于对财务报表的总体复核。A . 正确B . 错误
[判断题] 控制环境本身也可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报。A . 正确B . 错误
[单选题]对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。A .管理层风险管理的方法B .来自高层的基调C .相关的内部控制活动D .采用的政策和程序
[判断题] 管理层对业绩信息的使用，决定了业绩指标的分析是只用于经营目的，还是同时用于财务报告目的。A . 正确B . 错误
[多选题] 针对财务报告目标的风险评估过程主要包括（）。A . 确定被审计单位的经营目标B . 识别与财务报告相关的经营风险C . 评估风险的重大性和发生的可能性D . 采取管理风险的措施
[多选题] 注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（）。A .询问管理层和被审计单位内部其他相关人员B .分析程序C .观察和检查D .函证
[判断题] 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。A . 正确B . 错误
[案例分析题] 东菱汽配股份有限公司（以下简称东菱股份）主要从事汽车配件的开发、生产和销售及提供相应的修配服务，其产品可为各类轿车、货车、客车等车型提供配件和维修服务。东菱股份的客户比较分散，且许多大客户通常采用"零库存采购模式"。当客户需要零部件时，向东菱股份发出采购订单，要求东菱股份在很短时间内交货。为了配合客户的需求，东菱股份在全国主要客户所在城市租用仓库，由物流部门根据预计销售情况，制定各仓库的安全库存，并将所生产的零部件成品运往各地仓库。在收到客户的订单后，物流部门安排相关仓库就近发货。此外
[单选题]（）是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。A .一般授权B . 特别授权C . 实物控制D . 业绩评价
[单选题]下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。A . 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B . 识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C . 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
[多选题] 内部控制主要包括以下（）要素。A . 风险评估过程B . 信息系统与沟通C . 控制环境D . 控制活动
[单选题]注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。A . 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B . 分析程序C . 观察D . 控制
[单选题]衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是（）。A . 管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应B . 管理层告知员工内部控制的重要性C . 管理层的理念和经营风格D . 管理层对企业的运作以及经营策略和程序的制定
[多选题] 以下属于控制活动的是（）。A . 信息处理B . 内部控制C . 职责分离D . 授权
[判断题] 与财务报告相关的风险不可能与特定事项和交易有关。A . 正确B . 错误
[多选题] 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。A .了解被审计单位的相关行业状况B .了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C .了解被审计单位财务业绩的衡量和评价D .了解被审计单位的内部控制
[多选题] 项目组应当讨论的内容包括（）。A .被审计单位面临的经营风险B .财务报表容易发生错报的领域C .发生错报的方式D .由于舞弊导致重大错报的可能性
[单选题]询问内部注册会计师，有利于注册会计师（）。A . 理解财务报表编制的环境B . 了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作C . 评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性D . 了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况
[多选题] 在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（）。A . 直接假定被审计单位收入确认存在特别风险B . 将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C . 直接假定被审计单位存货存在特别风险D . 将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
[单选题]在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。A .内部控制的人工成分B .内部控制的自动化成分C .被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识D .会计信息系统