第一章风险评估题库

[单选题]下列情形中，最不适合采用人工控制的情形是（）。A . 大量或重复发生的交易B . 难以定义、防范或预见的错误C . 大额、异常或偶发的交易D . 监督自动化控制的有效性

[多选题] 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位的性质的有（）。A . 所有权结构B . 法律和监管环境C . 组织结构D . 经营活动、投资活动、筹资活动

[单选题]在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A . 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B . 了解被审计单位及其环境C . 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D . 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

[单选题]下列有关风险评估程序的表述中，错误的是（）。A . 实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险B . 风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查C . 注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险D . 注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险

[多选题] 以下事项中，属于注册会计师了解控制活动要素的有（）。A . 授权与业绩评价B . 信息系统和沟通C . 实物控制D . 职责分离

[单选题]注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。A . 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B . 环保法规C . 资本充足率D . 市场和竞争以及技术进步的情况

[多选题] 下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。A . 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行B . 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行C . 控制本身的设计就是无效的D . 内部控制运行有效

[单选题]下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是（）。A . 了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险B . 了解被审计单位及其环境，以将重大错报风险降至可接受的低水平C . 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值D . 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正重要性水平

[多选题] 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位对会计政策的选择和运用的有（）。A . 重大和异常交易的会计处理方法B . 新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定C . 会计政策的变更D . 在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响

[单选题]下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是（）。A . 询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境B . 询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序C . 询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况D . 询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

[判断题] 控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关。关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小。A . 正确B . 错误

[单选题]注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（）。A . 考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力B . 考虑管理层的经营活动目标C . 考虑财务报表重大错报金额是多少D . 考虑管理层的投资决策

[问答题] A集团公司是一家大型钢铁企业，XYZ会计师事务所接受委托审计其2012年度的财务报表，注册会计师正在对A集团公司及其环境进行了解。资料一：B公司是A集团公司的一个子公司，准备通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长25%。由于没有严格执行对新客户的信用记录调查和筛选，放宽授信额度就会增加坏账风险，因此B公司管理层实施了相应的控制措施。这些措施包括：财务部每月编制账龄分析报告；对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议，其条款须经区域销售经理和销售总监批准；销售部

[多选题] 下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有（）。A . 如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险B . 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C . 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终D . 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师能否发现舞弊

[单选题]在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。A . 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B . 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C . 对应收账款进行函证D . 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

[多选题] 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）。A . 企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等B . 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容C . 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性D . 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊

[单选题]下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是（）。A . 内部控制的人工成分B . 内部控制的自动化成分C . 对控制的监督D . 对诚信和道德价值观念的沟通与落实

[判断题] 因为单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险，有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。A . 正确B . 错误

[多选题] 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。A . 询问被审计单位管理层和内部其他人员B . 实地查看被审计单位生产经营场所和设备C . 检查文件、记录和内部控制手册D . 重新执行内部控制

[单选题]下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）。A . 在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行B . 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制C . 小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D . 执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行

[多选题] 注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（）。A . 关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据B . 同期财务业绩比较分析C . 员工业绩考核与激励性报酬政策D . 被审计单位与竞争对手的业绩比较

[单选题]下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是（）。A . 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定B . 通常与控制环境有关C . 与财务报表整体存在广泛联系D . 可能影响多项认定

[单选题]下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

[多选题] 在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。A . 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动B . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动C . 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动D . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

[单选题]下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。A . 现金支付的审批与执行B . 现金保管与现金日记账的记录C . 现金的会计记录与审计监督D . 现金保管与现金总账的记录

[单选题]下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。A . 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B . 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况C . 注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制D . 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

[多选题] 以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。A . 询问管理层业绩考核指标完成情况B . 分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C . 分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D . 实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷

[单选题]下列与评估被审计单位财务报表层次重大错报风险最相关的是（）。A . 应收账款周转率呈明显下降趋势B . 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C . 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D . 被审计单位的控制环境薄弱

[单选题]下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（）。A . 项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息B . 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性C . 如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论D . 参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响

[多选题] 视不同的情况，注册会计师可能询问的人员包括（）。A . 内部法律顾问B . 内部审计人员C . 审计委员会D . 治理层