[多选题] 下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（）。A .函证B .穿行测试C .重新执行D .观察
[多选题] 下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。A .所在行业的市场供求与竞争B .生产经营的季节性和周期性C .产品生产技术的变化D .能源供应与成本
[多选题] 以下可能导致风险产生和变化的事项和情形有（）。A . 新员工的加入B .监管及经营环境的变化C . 业务快速发展D . 新信息系统的使用
[判断题] 信息处理控制可以是人工的或是基于自动流程的人工控制，自动化控制除外。A . 正确B . 错误
[单选题]丙注册会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。如果C公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，丙注册会计师应当考虑（）。A .主要采取实质性程序B .解除业务约定C .根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告D .在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任
[多选题] A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有（）。A .甲公司对会计政策的选择和运用B .甲公司的内部控制C .甲公司的目标、战略以及相关经营风险D .行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素
[多选题] 控制环境主要包括以下要素（）。A . 对控制的监督B . 对诚信和道德价值观念的沟通与落实C . 治理层的参与程度D . 对胜任能力的重视
[单选题]了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。A .了解被审计单位的业绩趋势B .确定被审计单位的业绩是否达到预算C .评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因D .考虑是否存在舞弊风险
[多选题] 下列关于特别风险的描述中正确的有（）。A .注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制B .如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试C .注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试D .如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
[多选题] 在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括（）。A .风险是否属于舞弊风险B .风险涉及交易的复杂程度C .风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关D .风险是否涉及重大的关联交易
[多选题] 下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。A .在高度波动的市场开展业务B .被审计单位的供应链发生变化C .被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业D .经常与控股股东发生交易
[判断题] 对被审计单位及其环境的了解是一个连续动态收集、更新、分析信息的过程，它贯穿于整个审计过程，其目的在于评估被审计单位面临的经营风险。A . 正确B . 错误
[判断题] 审计单位对其财务业绩的内部评价可以为管理层提供经营目标实现程度的信息，因此，业绩衡量中的偏差表明在相关的财务报表信息中存在错报风险。A . 正确B . 错误
[多选题] A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列事项或情况可能表明甲公司存在重大错报风险的有（）。A .融资能力受到限制B .持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失C .信息技术战略和经营战略不协调D .事项或交易在计量时存在重大不确定性
[单选题]下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。A .确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别B .了解业务流程层面应执行穿行测试C .如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序D .在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
[多选题] 注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。A . 被审计单位财务业绩的衡量和评价B . 企业的目标、战略和相关经营风险C . 对被审计单位控制活动的了解D . 对被审计单位风险评估过程的了解
[多选题] 文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点，一般应具备以下（）特征。A . 说明每一份文件和记录的来源B . 指出与控制风险评价有关的控制点C . 说明对每份文件和记录的处置情况D . 说明已发生的所有的程序和步骤
[多选题] 下列有关风险评估的说法中正确的有（）。A .管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B .如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价甲公司针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况C .注册会计师可以使用重新执行程序以了解甲公司的内部控制D .注册会计师了解甲公司及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险
[判断题] 一般授权是指管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权。A . 正确B . 错误
[判断题] 自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，也消除个人凌驾于控制之上的风险。A . 正确B . 错误
[案例分析题] 甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，主要从事医疗机械设备的生产和销售。A类产品为大中型医疗器械设备，主要销往医院；B类产品为小型医疗器械设备，主要通过经销商销往药店。注册会计师曹欢负责审计甲公司2013年度财务报表。资料一：注册会计师曹欢在审计工作底稿中记录了所了解甲公司情况及环境，部分内容摘录如下：（1）对于A类产品，甲公司负责将设备运送到医院并安装调试，医院验收合格后签署设备验收单，甲公司根据设备验收单确认销售收入。甲公司自2013年起向医院提供1个月的免费试用期，医院在试用期结束后
[单选题]信息与沟通系统围绕在（）的周围，这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。A . 授权B . 风险评估C . 业务流程D . 控制活动
[判断题] 在对内部控制进行了解之后，应该把了解的结果记录在工作底稿上，以供下一步的控制风险评价及控制测试之用，也是以后年度审计的重要参考。A . 正确B . 错误
[单选题]内部控制文字说明书的优点是（）。A . 形象直观，简明地把企业的某类交易的内部控制全过程展现出来B . 容易使人了解内控的薄弱环节C . 比较灵活，内容可根据实际情况详略适当，适用面广D . 提高了审计效率
[判断题] 审计计划阶段实施分析程序有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，识别可能存在重大错报的特定领域。A . 正确B . 错误
[多选题] 管理层用来衡量和评价其财务业绩的内部信息可能包括（）。A . 关键业绩指标。B . 差异分析C . 财务报告D . 预算
[单选题]在以下各项中，不属于检查性控制的是（）。A .购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B .定期编制银行存款余额调节表C .计算机每天比较运出货物数量和开票数量D .财务总监复核月度毛利率的合理性
[单选题]下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。A .相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B .被审计单位对会计政策的选择和运用C .对被审计单位财务业绩的衡量和评价D .被审计单位的内部控制
[案例分析题] 甲公司是一家生产化工产品的企业，某会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度的财务报表进行审计，注册会计师李华和王平对甲公司及其环境进行了全面了解和记录。部分工作底稿列示如下：（1）2013年2月2日，注册会计师李华和王平第一次来到公司，董事会秘书和财务经理向他们介绍了公司的基本情况，公司某主要产品在全世界只有甲公司在生产，产品90%销往国外，产品供不应求，产品毛利率达50%。（2）2013年2月8日，注册会计师李华和王平来到公司，途经甲公司工厂大门时，有村民在化工厂大门前拉起"我们要蓝
[判断题] 如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师还是需要与该目标相关的每项控制活动。A . 正确B . 错误