企业所得税法题库

[单选题]某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。A . 5．10万元B . 3．47万元C . 4．58万元D . 6．38万元

[问答题] 某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元。当年6

[问答题] 甲化妆品生产企业与乙化妆品专卖店（系甲全资子公司）签订有广告费分摊协议（乙负担甲5％广告费），2017年甲、乙企业销售收入分剐为2000万元和800万元，当年实际发生的广告费分别为900万元和320万元。则甲、乙企业2017年税前可扣除的广告费分别为多少万元？

[单选题]以下企业所得税税率适用于居民企业的是（）。A . 5％B . 10％C . 15％D . 25％

[问答题] 某市某化妆品厂（增值税一般纳税人），2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元；购进原材料，取得的增值税专用发票上注明购货金额2400万元、进项税额408万元；另支付购货的不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。7月1日将2010年度自建的房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金60万元（含税）。签订合同时预收一个季度租金7．5万元，其余的在租用期的当月收取。（房产税计算余值的扣除比例20％）。要求：计算该厂所得税前可

[单选题]下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。A . 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。B . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D . 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

[单选题]实际征税时非居民企业适用（）企业所得税税率。A . 5％B . 10％C . 15％D . 25％

[多选题] 以下属于企业所得税中不征税收入的有()A .企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B .符合条件的非营利组织的收入C .企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D .国债利息收入

[单选题]2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。A .0B .50C .80D .100

[单选题]根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()A .高新技术的生产企业B .在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C .在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业D .在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

[问答题] 某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、营业税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元。营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重

[问答题] 某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业共有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务：（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生

[单选题]下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()A .业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算B .企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得C .企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税D .搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

[单选题]某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。A . 10万元B . 12万元C . 5万元D . 79万元

[单选题]温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。A .65B .61.55C .60D .66.25

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A . 86B . 104C . 122D . 98

[案例分析题] 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2012年度有关经营业务如下：(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元;(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元;(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元;(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用

[多选题] 根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()A .销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B .销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入C .销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D .为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

[单选题]比例是指（）A .实物的线性尺寸与图样中图形大小的尺寸之比B .图形的大小与实物相对应的线性尺寸之比C .图形大小与另一图形大小尺寸之比D . D.实物大小与实物大小尺寸之比

[单选题]某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。A .125B .134.25C .139.25D .145

[单选题]投资资产成本不得扣除的是（）。A . 企业对外投资期间的B . 企业转让投资资产C . 企业处置投资资产D . 企业维护投资资产

[多选题] 下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()A .总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴B .总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库C .各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D .分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

[单选题]下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()A .上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税B .由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴C .跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库D .总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

[单选题]某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。A . 25B . 50C . 37．5D . 175

[单选题]下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A . 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D . 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

[多选题] 纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有()A .广告制作费B .安装费C .服务费D .软件费

[多选题] 根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有()A .登记注册地标准B .所得来源地标准C .经营行为实际发生地标准D .实际管理机构所在地标准

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。A . 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人B . 民币计算应纳税所得额C . 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明D . 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳

[单选题]假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。A .152.5B .154.9C .124.9D .134.9

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础