企业所得税法题库

[单选题]某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。A . 0B . 0．6C . 0．85D . 4．8

[多选题] 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。A . 将生产的产品用于市场推广B . 将生产的产品用于职工福利C . 将资产用于境外分支机构加工另一产品D . 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

[单选题]根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A . 公益性捐赠支出B . 软件生产企业的职工培训费用C . 固定资产的减值准备D . 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

[多选题] 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A . 企业之间支付的管理费B . 企业内营业机构之间支付的租金C . 企业向投资者支付的股息D . 银行企业内营业机构之间支付的利息

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列所得可以享受免征、减征企业所得税的有（）。A . 从事农、林、牧、渔业项目的所得B . 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C . 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D . 符合条件的技术转让所得

[多选题] 按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。A . 以经营租赁方式租出的固定资产B . 以融资租赁方式租出的固定资产C . 以经营租赁方式租入的固定资产D . 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

[多选题] 企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有（）。A . 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款B . 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被没收财物的损失C . 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息D . 纳税人因未履行合同而支付的违约金

[单选题]应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。A . 商业折扣B . 销售者让C . 销售退回D . 现金折扣

[单选题]综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A . 60％B . 70％C . 80％D . 90％

[单选题]北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。A . 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额B . A国所得的抵免限额是130万元C . B国

[多选题] 以下计算公式中，正确的有（）A .资金利润率=流动资金周转率x销售利润率B .资金利润率=销售利润率x销售成本率C .资金利润率=资金周转率x销售利润率D .资金利润率=固定资金周转率x销售利润率E .资金利润率=所有者权益现金占全部资金的比重x所有者权益资金利用率

[多选题] 下列无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除的有（）。A . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B . 自创商誉C . 与经营活动无关的无形资产D . 单独估价作为固定资产入账的土地

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A . 单独估价作为固定资产入账的土地B . 未投入使用的房屋、建筑物C . 未投入使用的机器、设备D . 以经营租赁方式租入的固定资产

[单选题]政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是（）。A . 计税工资B . 合理的工资薪金C . 实际的工资薪金D . 不得超过人均3000元

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。A . B . 财政拨款C . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益D . 非营利组织从事营利性活动取得的收入E . 国债利息收入

[单选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A . 以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D . 企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A . 513.4B . 503.4C . 497.7D . 497.2

[单选题]关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。A . 利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B . 房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C . 外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入D . 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

[问答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、

[单选题]A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。A . 15万元B . 30万元C . 35万元D . 45万元

[单选题]依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）A .业务招待费用产生的差异B .职工福利费用产生的差异C .职工工会费用产生的差异D . D.职工教育费用产生的差异

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。A . 18.75B . 13.5C . 15D . 25

[问答题] 某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下：（1）取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。（2）发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。（3）销售税金172万元（含增值税125万元）。（4）营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金

[单选题]企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。A . 企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得B . 股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定C . 收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定D . 被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继

[单选题]实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（）的税率。A . 更高B . 较低C . 较高D . 更低

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。A . 将财产出租给中国境内使用者取得的租金B . 转让在境外的房产取得的收益C . 从中国银行境外分行取得的利息D . 从中国企业境外分公司取得的投资收益

[单选题]下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（）。A . 非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%B . 目前对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税C . 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策D . 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

[单选题]下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B . 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C . 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D . 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

[问答题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值

[单选题]假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。A . 2500B . 2575C . 2630D . 2675