企业所得税法题库

[单选题]企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A . 将半成品用于连续生产成品B . 将资产在总机构及其分支机构之间转移C . 将资产赠送他人D . 改变资产形状、结构或性能

[单选题]下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。A . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除B . 租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除C . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除D . 企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

[多选题] 下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。A . 接受非货币性资产捐赠B . 代购代销手续费收入C . 包装物出租收入D . 非货币性资产交易收益

[多选题] 按企业所得税法规定，关联企业是指与企业有下列关联关系之一（）的企业、其他组织或者个人。A . 有业务往来关系B . 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系C . 直接或者间接地同为第三者控制D . 在利益上具有相关联的其他关系

[单选题]企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为1个纳税年度。A . 历年制B . 生产期C . 实际经营期D . 经营期

[单选题]热风系统中控制引风机进口温度为（）。A . （A）≥135℃B . （B）≤135℃C . （C）≤100℃D . （D）≤225℃且≥135℃

[单选题]非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是（）。A . 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B . 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C . 未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入D . 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A . 固定资产改良支出B . 租入固定资产的改建支出C . 固定资产的日常修理支出D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

[单选题]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A . 30日B . 45日C . 60日D . 90日

[单选题]以下按折扣后的金额确认收入的是（）。A . 现金折扣B . 销售折让C . 商业折扣D . 销售退回

[多选题] 某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。A . 通过国家的民政部门进行捐款B . 通过减灾委员会进行捐款C . 通过中国红十字会进行捐款D . 通过当地的电视台进行捐款

[单选题]某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。A . 0.75B . 1.75C . 2D . 3

[多选题] 下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。A . 查补的消费税B . 新产品研究开发费用C . 国库券利息收入D . 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（）。A . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税B . 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C . 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税D . 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

[单选题]既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。A . 国税局B . 地税局C . 财政局D . 税务总局

[单选题]根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A . 境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B . 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C . 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D . 亏损弥补的年限最长不得超过5年

[多选题] 按企业所得税法规定，下列可以计提折旧的固定资产有（）。A . 房屋、建筑物B . 在用的机器设备、运输车辆、器具、工具C . 季节性停用和大修理停用的机器设备D . 已在成本中一次性列支而形成的固定资产

[单选题]根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。A . 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同B . 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C . 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D . 通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本

[单选题]甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（）万元。A . 42.5B . 40C . 30D . 12.5

[单选题]企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。A . 购买国债时B . 发行时约定应付利息的日期C . 转让是约定的时间D . 转让收入确认时

[多选题] 在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。A . 对外投资期间不得扣除B . 对外投资期间可以平均扣除C . 对外投资时，可以一次性扣除D . 转让或处置时准予扣除

[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是（）。A . 税额抵免优惠B . 减计收入优惠C . 加速折旧优惠D . 加计扣除优惠

[单选题]适用核定征收企业所得税办法的是（）。A . 居民纳税人B . 特殊行业的纳税人C . 特殊类型的纳税人D . 一定规模以上的纳税人

[单选题]资产损失确认证据的外部证据不包括（）。A . 法院判决B . 工商局注销证明C . 资产盘点表D . 企业清偿文件

[多选题] 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。A . 常年处于强震动状态的固定资产B . 常年处于高腐蚀状态的固定资产C . 单独估价作为固定资产入账的土地D . 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

[多选题] 下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。A . 企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B . 企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C . 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D . 企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

[多选题] 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有（）。A . 没有获得赔偿的意外灾害损失B . 关税的税收滞纳金C . 违反销售合同的有关规定而支付的合同违约金D . 企业内营业机构之间支付的特许权使用费

[单选题]经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（）3％。A . 29%B . 15%C . 10%D . 3％

[多选题] 企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。A . 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额B . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D . 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[多选题] 下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有（）。A . 汇兑收益B . 接受的办公用品捐赠C . 逾期未退包装物押金D . 教育费附加返还款