涉税服务实务题库

[问答题] 某企业2014年签订下列合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。（2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料

[多选题] 税务行政复议的受案范围包括（）。A . 税务机关不依法确认纳税担保行为B . 税务机关不依法给予举报奖励的行为C . 税务机关的公告D . 税务机关作出的行政处罚行为E . 税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

[单选题]中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。A . 5446.67B . 6900C . 6446.67D . 2540

[多选题] 下列税务当事人中，不可以作为税务行政复议的申请人的是（）。A . 作出具体行政行为的税务机关B . 纳税义务人C . 扣缴义务人D . 纳税担保人E . 代理复议的税务师

[单选题]行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是（）。A . 作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的B . 作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的C . 申请人.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的D . 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。A . 1250B . 1400C . 1442.74D . 1242.74

[多选题] 某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。A . 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除B . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除C . 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除D . 企业外购的商誉可通过摊销扣除E . 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

[多选题] 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有（）。A . 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B . 经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C . 未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D . 尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E . 对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

[多选题] 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）情形的，可以停止执行。A . 被申请人认为需要停止执行的B . 相关第三人申请停止执行的C . 申请人认为需要停止执行的D . 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的E . 复议机关认为需要停止执行的

[单选题]个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 特许权使用费D . 其他所得

[多选题] 以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。A . 税务师职业道德水平B . 税务师的性别与年龄C . 税务师专业胜任能力D . 税务师事务所的规模大小E . 税务师事务所执业质量控制程度

[多选题] 下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有（）。A . 行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加B . 行政复议听证人员不得少于2人C . 一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定D . 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力E . 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

[多选题] 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。A . 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D

[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A . 居民企业适用税率为25%B . 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20%D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

[单选题]税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A . 合法性表示税收筹划只能在法律许可的范畴内进行B . 筹划性表示税收筹划必须事先规划，设计安排，在经济活动发生后，通过合理的方法少缴税款C . 目的性表明税收筹划的目的就是取得“节税”的税收利益D . 理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少

[单选题]对于税收筹划的理解不正确的是（）。A . 为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限B . 税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径C . 税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小D . 税收筹划着重考虑整体税负的轻重

[多选题] 下列有关税务行政复议申请正确的有（）。A . 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B . 申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C . 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议D . 申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请E . 申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政

[单选题]申请行政复议时，有下列（）情形之一的，行政复议机关可以决定变更行政复议。A . 认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的B . 认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的C . 申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的D . 受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法及其实施条例和本规则规定的受理条件的

[多选题] 税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括（）要素。A . 委托原因和背景B . 委托人的需求C . 服务目标D . 事务所全体合伙人信息E . 适用的税收法律标准

[单选题]（）是项目的最高负责人，对项目质量承担最终责任。A . 外聘专家B . 审计助理C . 项目负责人D . 事务所主任

[单选题]从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应（）。A . 据实列支B . （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内C . （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内D . 填报为0

[单选题]申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的要求缴清税款．滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起（）日内提出复议申请。A . 7B . 15C . 30D . 60

[多选题] 纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A . 出售固定资产收入B . 销售材料收入C . 政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D . 自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E . 包装物出租收入

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。A . 发出商品的日期B . 合同约定的收款日期C . 收到货款的日期D . 初次收款货款的日期

[多选题] 税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。A . 免税单位的自用房产与生产、经营用房产B . 纳税单位的生产、经营用房产与出租房产C . 免税单位的自用房产与出租房产D . 纳税单位的自有房产与经营性租入房产E . 免税单位房产与下属经营单位的房产

[单选题]下列有关新资源税暂行条例说法正确的是（）。A . 资源税税目中的“煤炭”是指原煤和选煤，不包括洗煤B . 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由财政部商国务院有关部门确定C . 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D . 资源税的税目、税率的部分调整，由国家税务总局决定

[多选题] 下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有（）。A . 税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任B . 项目其他成员为其完成的工作质量承担责任C . 仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任D . 仅由项目负责人对服务成果承担最终责任E . 项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任

[多选题] 不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。A . 外商投资企业B . 私营企业C . 集体企业D . 合伙企业E . 个人独资企业

[多选题] 企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有（）。A . 列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法B . 计提基数包括视同销售收入C . 有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费D . 对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整E . 业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除

[多选题] 产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。A . 不动产的所有权B . 专利申请转让C . 非专利技术转让D . 专有技术使用权E . 土地使用权转让