增值税法题库

[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A . 17.12万元B

[多选题] 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。A . 其存货作进项税额转出处理B . 其存货不作进项税额转出处理C . 其留抵税额不予以退税D . 其留抵税额应予以退税

[多选题] 以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。A . 销售古旧图书B . 外国企业无偿赞助的进口物资C . 百货公司进口的残疾人轮椅D . 其他个人销售自己使用过的物品

[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年12月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。A . 4940.17元B . 5270元C . 7264.96元D . 7594.79元

[多选题] 增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。A . 从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票B . 从农民手中购进免税农产品而支付的买价C . 委托修理厂修理生产设备而支付的修理费D . 为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

[单选题]北京某外贸公司2013年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6.12，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）。A . 13559元B . 13598元C . 15106元D . 17782元

[多选题] 增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A . 寄售商店代销寄售物品B . 典当业销售死当物品C . 销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰D . 销售自产的用微生物制成的生物制品

[多选题] 关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有（）。A . 总机构应按照增值税现行规定核算汇总的应征增值税销售额B . 航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税C . 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款D . 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务视同销售征收增值税

[单选题]某生产厂家以"买二赠一"方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（）。A . 175100元B . 155100元C . 183200元D . 167600元

[单选题]北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。A . 178280元B . 2780

[单选题]下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。A . 电信企业提供的基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%B . 提供交通运输业服务，税率为7%C . 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D . 提供有形动产租赁服务，税率为6%

[单选题]下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A . 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B . 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C . 非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款D . 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

[单选题]某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。A . 26000B . 15692.31C . 13000D . 12424.78

[多选题] 以下不符合增值税规定的有（）。A . 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税B . 纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税C . 银行销售金银的业务，应征收营业税D . 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

[单选题]某企业2014年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元），运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税额转出额为（）。A . 5500元B . 4500元C . 5660.52元D . 6630.58元

[单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年12月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用价税合计1.11万元（取得增值税货物运输专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税税额（）。A . 28.5万元B . 40.8万元C . 18.59万元D . 18.7万元

[多选题] 下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A . 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B . 将自产货物作为股利分配给股东C . 将外购的货物用于集体福利D . 将委托加工收回的货物用于个人消费

[多选题] 根据“营改增”相关规定，下列各项属于混业经营的有（）。A . 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务B . 兼有不同税种业务的销售额、劳务收入或者应税服务收入C . 兼有不同减税、免税的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的D . 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务

[单选题]下列适用的政策陈述，不正确的是（）。A . 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C . 企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D . 一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣

[单选题]某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是（）。A . 商场应按115.2万元计算销项税额B . 商场应按124.8万元计算销项税额C . 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D . 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

[多选题] 下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A . 免税货物的进项税额B . 因管理不善丢失货物的进项税额C . 按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额D . 非增值税应税项目所耗用货物的进项税额

[多选题] 下列可以抵扣进项税的项目有（）。A . 为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料B . 为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料C . 为生产避孕药品购入的材料D . 为生产水果罐头购入的水果

[单选题]下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A . 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税B . 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C . 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D . 航空地面服务属于航空运输服务的范围

[多选题] 下列各项中，属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A . 用于生产免税产品B . 用于装修办公楼的会议室C . 转售给其他企业D . 用于对外投资

[单选题]某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。A . 250498元B . 250430元C . 280772元D . 2

[多选题] 生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。A . 与本企业生产的产品名称、性能相同B . 使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C . 出口给进口本企业自产产品的外商D . 必须经过本企业的加工或组装

[单选题]某增值税一般纳税人企业，2014年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2014年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）。A . 8500元B . 7650元C . 1800元D . 6500元

[单选题]某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A . 0.32万元B . 0.21万元C . 0.27万元D . 0.16万元

[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。A . 5.21万元B . 7.43万元C . 16.57万元D . 34万元

[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2014年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票（当月通过税务机关的认证），发票上注明不含税运费3万元，税款0.33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为